老師，小規(guī)模納稅人的減免優(yōu)惠政策（月銷售額未超15萬(wàn)，季銷售額未超45萬(wàn)的減免增值稅政策），請(qǐng)問(wèn)偶然發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售包不包括在計(jì)算的銷售額中？

王老師1

職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格

2021-07-18 18:41

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
學(xué)員您好，根據(jù)公告，無(wú)形資產(chǎn)包括，不動(dòng)產(chǎn)不包括的

微信用戶追問(wèn)

2021-07-18 18:43

偶然發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)銷售也是要包括計(jì)算銷售額的，是嗎？

王老師1 解答

2021-07-18 18:44

學(xué)員您好，是的，是算在月度15萬(wàn)或季度45萬(wàn)里面的

微信用戶追問(wèn)

2021-07-18 18:46

不動(dòng)產(chǎn)不包括嗎？在老師講義中，說(shuō)是包括的，你說(shuō)的不包括是指偶然的不動(dòng)產(chǎn)銷售不包括，還是涵蓋全部的不動(dòng)產(chǎn)銷售？

王老師1 解答

2021-07-18 18:50

學(xué)員您好，不動(dòng)產(chǎn)根據(jù)公告沒(méi)有說(shuō)是偶然還是非偶然
我舉個(gè)例子，假如季度銷售額是60萬(wàn)，其中包括不動(dòng)產(chǎn)銷售45萬(wàn)，那15萬(wàn)是免稅，45萬(wàn)照章納稅，是這個(gè)意思
學(xué)員您看看，不懂再問(wèn)我

微信用戶追問(wèn)

2021-07-18 18:56

如果加上不動(dòng)產(chǎn)銷售未達(dá)到月15萬(wàn)或季45萬(wàn)的銷售額度，不動(dòng)產(chǎn)部分也是免稅的，是吧？

王老師1 解答

2021-07-18 18:57

學(xué)員您好，您的理解正確