可轉(zhuǎn)債何時(shí)分類為應(yīng)付債券，何時(shí)分類為交易性金融資產(chǎn)？

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-16 22:06

可轉(zhuǎn)換債券分類為哪個(gè)金融資產(chǎn)

這里需要結(jié)合持有者的意圖和能力確定是作為持有至到期投資還是可供出售金融資產(chǎn),或者是交易性金融資產(chǎn).

投資者購買的可轉(zhuǎn)換公司債券屬于固定收益類證券,而且投資者持有該債券的目的通常是期望通過行使轉(zhuǎn)換權(quán)獲得收益,根據(jù)發(fā)債主體規(guī)定的轉(zhuǎn)股條件,投資者通過轉(zhuǎn)股獲得的股數(shù)是可以確定的,因此,投資者投資的可轉(zhuǎn)換公司債券符合持有至到期投資的分類條件.

如果轉(zhuǎn)換期內(nèi),發(fā)債主體質(zhì)押的股票的市場(chǎng)價(jià)格低于行權(quán)價(jià)格,導(dǎo)致行權(quán)不利時(shí),發(fā)債主體可能會(huì)賦予投資者回售的權(quán)力.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于投資者有權(quán)要求發(fā)行方贖回的債務(wù)工具投資,投資者不能將其劃分為持有至到期投資.這時(shí)應(yīng)將其劃分為可供出售金融資產(chǎn).

投資者行權(quán)購股時(shí)是將債券投資轉(zhuǎn)為股票投資的交易.根據(jù)轉(zhuǎn)股后對(duì)上市公司股票持有目的的不同,可以將其分類為交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn).按照投資的可交換公司債券的賬面價(jià)值作為取得的交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值.

你好，應(yīng)付債券是發(fā)行的要借別人資金的票證，是負(fù)債。交易性金融資產(chǎn)是指購買的他人發(fā)行的股票等，是資產(chǎn)。

2020-07-05 16:47:21

老師，交易性金融資產(chǎn)與應(yīng)付債券是不是針對(duì)不同的主體而言的。乙方購買甲方發(fā)行的債券，對(duì)乙方而言就是交易性金融資產(chǎn)，對(duì)甲方而言就是應(yīng)付債券？

2018-12-04 10:21:45

可轉(zhuǎn)換債券分類為哪個(gè)金融資產(chǎn) 這里需要結(jié)合持有者的意圖和能力確定是作為持有至到期投資還是可供出售金融資產(chǎn),或者是交易性金融資產(chǎn). 投資者購買的可轉(zhuǎn)換公司債券屬于固定收益類證券,而且投資者持有該債券的目的通常是期望通過行使轉(zhuǎn)換權(quán)獲得收益,根據(jù)發(fā)債主體規(guī)定的轉(zhuǎn)股條件,投資者通過轉(zhuǎn)股獲得的股數(shù)是可以確定的,因此,投資者投資的可轉(zhuǎn)換公司債券符合持有至到期投資的分類條件. 如果轉(zhuǎn)換期內(nèi),發(fā)債主體質(zhì)押的股票的市場(chǎng)價(jià)格低于行權(quán)價(jià)格,導(dǎo)致行權(quán)不利時(shí),發(fā)債主體可能會(huì)賦予投資者回售的權(quán)力.根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于投資者有權(quán)要求發(fā)行方贖回的債務(wù)工具投資,投資者不能將其劃分為持有至到期投資.這時(shí)應(yīng)將其劃分為可供出售金融資產(chǎn). 投資者行權(quán)購股時(shí)是將債券投資轉(zhuǎn)為股票投資的交易.根據(jù)轉(zhuǎn)股后對(duì)上市公司股票持有目的的不同,可以將其分類為交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn).按照投資的可交換公司債券的賬面價(jià)值作為取得的交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值.

2021-07-16 22:06:06

你好同學(xué)，同學(xué)是想從會(huì)計(jì)處理上對(duì)比嗎？

2021-05-12 14:51:19

你好，交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)以賺差價(jià)為目的持有，準(zhǔn)備近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購買的股票、債券、基金等。債券投資，是指?jìng)徺I人(投資人，債權(quán)人)以購買債券的形式投放資本，到期向債券發(fā)行人(借款人、債務(wù)人)收取固定的利息以及收回本金的一種投資方式。債券的主要投資人有保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、投資公司或投資銀行，各種基金組織，公司進(jìn)行除債券以外的其他債權(quán)投資,如超過1年以上(不含1年)的委托貸款等,應(yīng)在長(zhǎng)期債權(quán)投資科目下設(shè)置其他債權(quán)投資明細(xì)科目進(jìn)行核算.

2019-04-14 15:36:32

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