王老師1 解答

2021-07-15 15:15

（2000+700-1500-300）*33%這個當期所得稅費用是實際繳納的所得稅

生動的時光 追問

2021-07-15 15:20

這個的計算公式或者原理是什么呢？請老師具體解釋一下，謝謝。

王老師1 解答

2021-07-15 15:26

好的學員
如我上面寫的，所得稅費用分為當期所得稅和遞延所得稅
那先算當期所得稅，算當期所得稅首先要知道應納稅所得額
應納稅所得額=利潤總額加減按照稅法規定調整的項目=2000+700-1500-300
上面計算過程的原因是：存貨跌價準備700會計上做損失，但稅法不認可這個損失的，因為只是計提的數字，所以要加回
交易型金融資產公允價值上升1500，稅法也不認可的，因為只是公允價值上升，稅法上只有在該金融資產實際變賣了，變賣的所得或損失才會認可，所以這個1500在稅法上要減去
300國債利息收入在所得稅上是免稅的，所以減去
稍后講一下遞延所得稅部分

王老師1 解答

2021-07-15 15:29

計提存貨跌價準備700，那賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產700*25%
對應的會計分錄就是
借：遞延所得稅資產 700*25%
貸：所得稅費用 700*25%
交易型金融資產公允價值上升1500，那賬面價值大于計稅基礎1500，應納稅暫時性差異。確認遞延所得稅負債1500*25%
對應的會計分錄就是
借：所得稅費用 1500*25%
貸：遞延所得稅負債 1500*25%
所以你看所得稅費用在借方的就是加，貸方的就是減