以前年度已確認(rèn)收入的需要在今年重新按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入該如何修改賬目？總合同額為：1060元，未稅金額為：1000元，增值稅60元。 2020年50%已開發(fā)票，已確認(rèn)收入，款項已回，增值稅已交，會計分錄如下： 1、借：應(yīng)收賬款 530 貸：主營業(yè)務(wù)收入500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 30 2、借：銀行存款 530 貸：應(yīng)收賬款 530 3、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 30 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30 貸：銀行存款 30 2021年要按權(quán)責(zé)發(fā)生制全部確認(rèn)收入該怎么做分錄

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2021-07-14 23:20

你用的是企業(yè)準(zhǔn)則還是小企業(yè)準(zhǔn)則，那么不同的準(zhǔn)則處理是有差異的。

鯨追問

2021-07-15 09:59

老師，您好，我們用的是企業(yè)準(zhǔn)則

陳詩晗老師解答

2021-07-15 11:39

如果現(xiàn)在調(diào)整

1、借：應(yīng)收賬款 530
貸：以前年度所以調(diào)整500
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 30
2、借：銀行存款 530
貸：應(yīng)收賬款 530
3、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 30
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30
貸：銀行存款 30
借，以前年度損益調(diào)整500
貸，利潤分配～未分配利潤500

鯨追問

2021-07-15 17:58

老師，您好，2021年需要把去年已經(jīng)確認(rèn)的收入沖掉，再把1060元的全部收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，應(yīng)該怎么做分錄?。靠缒甑膽{證能沖紅嗎？

陳詩晗老師解答

2021-07-15 18:04

你就是做一個相反的分錄，但是你把之前的那個收入用以前年度損益調(diào)整科目替代就可以了。