6 追問

2021-07-14 16:55

老師我不怕繞  請講透
賬面凈殘值減預(yù)計凈殘值乘所得稅稅率 
比如賬面90 預(yù)計凈殘值40 那就是50乘25%是12.5 為什么
原理是什么 賬面90元 預(yù)計能賣40 賣虧了50 這50能抵稅？
第二個 是報廢時凈殘值 加 50抵稅 就是報廢時候的整體現(xiàn)金流量？

林夕老師 解答

2021-07-14 20:51

你好：
比如賬面90 預(yù)計凈殘值40 那就是50乘25%是12.5 為什么？
這里只是計算了一部分，只計算了抵稅部分。

 賬面90元 預(yù)計能賣40 賣虧了50 這50能抵稅？
是的，能抵稅。
這部分的原理，就是賣賺了交稅，賣虧了抵稅。（這個也是企業(yè)所得稅的作用）

第二個 是報廢時凈殘值 加 50抵稅 就是報廢時候的整體現(xiàn)金流量？
在考慮時，直接考慮整體現(xiàn)金流量就可以了。
都是按照變現(xiàn)金額，+變現(xiàn)虧損抵稅（或者減去變現(xiàn)收益納稅）。

之所以將兩者分開，后面有備注的提示，且第二行提及到稅法凈殘值。
第二行是想表述稅法凈殘值與會計凈殘值不同的情況的計算。
第一行是會計凈殘值與稅法凈殘值相同的情況。

6 追問

2021-07-14 22:37

那我第二行就不明白了
稅法凈殘值與會計凈殘值不同 他倆一減 然后乘25% 這算啥
稅法規(guī)定賣50萬 會計認(rèn)為40萬 差額10萬乘稅率能算出啥  差額還能抵稅還是怎么地

林夕老師 解答

2021-07-15 13:00

你好：
當(dāng)會計凈殘值與稅法凈殘值不同時，在計算抵稅現(xiàn)金流量時，實際變現(xiàn)金額大于稅法凈殘值，需要交稅；
實際變現(xiàn)金額小于稅法凈現(xiàn)值，可以抵稅。
（當(dāng)會計凈殘值與稅法凈殘值不同時，按照稅法凈殘值計算交稅或抵稅）

6 追問

2021-07-15 14:18

哦我明白了 第二個就是殘值抵稅了是吧   用稅法的殘值減去會計殘值 稅法規(guī)定5塊 會計4塊 這樣1塊就可以抵稅 是吧