想問下，實務的投資性房地產：稅前利潤10000，公允價值變動1800，稅法允許扣除2400，當期應交的企業所得稅應該是：10000+1800-2400，還是10000-1800-2400

答： 同學你好：應該是10000-1800-2400，因為稅前利潤中已經加上了稅法不承認的1800，所以要減去

借：投資性房地產-成本2400 投資性房地產累計折舊840 貸：投資性房地產2800遞延所得稅負債110利潤分配-未分配利潤297 盈余公積33，以上分錄是投資性房地產成本模式轉為公允價值模式，題目中給了所得稅率，就是要考慮所得稅，不明白為什么這種情況下，考慮所得稅，企業就要交稅，自己的房地產轉個模式就要交稅了呢？

答： 計稅基礎和賬面價值之間的差異需要確認遞延所得稅負債，稅率是用來計算遞延所得稅負債的金額的。 計稅基礎=2800-840=1960 賬面價值=2400 遞延所得稅負債=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯調整的話會計分錄是這樣的 借：所得稅費用 110 貸：遞延所得稅負債 110

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

借:投資性房地產-成本 38000 投資性房地產累計折舊 1500 貸:投資性房地產 30000 遞延所得稅負債 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利潤分配-未分配利潤 6412.5 盈余公積 712.5不理解

答： 投資性房地產計稅基礎是以初始成本價格是30000-1500=28500，賬面價值是38000，中間差9500形成應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債是9500*25%=2375