有關(guān)09年后購(gòu)買的固定資產(chǎn)處置時(shí)收到的款項(xiàng)如何計(jì)算增值稅例,2009年1月購(gòu)買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備60萬,2010年2月將該臺(tái)設(shè)備轉(zhuǎn)讓了,取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款56萬元。請(qǐng)問應(yīng)繳納多少增值稅？（一般納稅人、小規(guī)模納稅人，不交增值稅的單位應(yīng)分別怎么處理）另外，像一些用舊的電腦處置時(shí)，是賣給收廢品的，也不給發(fā)票，比如取得處置收入100元，這種情況要交增值稅嗎？若要交，如何計(jì)算？（一般納稅人、小規(guī)模納稅人，不交增值稅的單位應(yīng)分別怎么處理）

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2014-11-27 15:53

謝謝老師!還繼續(xù)問呢:
1、那收到轉(zhuǎn)讓款56萬，這個(gè)56萬是不是含稅價(jià)。應(yīng)繳納的增值稅=56/（1 17%）*17%=8.14。分錄：借：銀行存款 56 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.14 固定資產(chǎn)清理 47.86
若一般納稅人在取得固定資產(chǎn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,就按小規(guī)模納稅人的方式計(jì)征?稅務(wù)局認(rèn)可吧?
2、那這種像處置廢品一樣變賣固定定資產(chǎn)，就不需要繳納增值稅嗎？
以上，不知我說得對(duì)不對(duì)？

文老師解答

2014-11-27 15:11

1一般納稅人，09年1月購(gòu)進(jìn)，應(yīng)該是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，如果購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，再銷售時(shí)按17%適用稅率征收增值稅；購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，基于增值稅鏈條完整性與稅負(fù)公平考慮按征收率征收增值稅，小規(guī)模納稅人，2014年7月1日以后，統(tǒng)一按3%的征稅率減半征收

文老師解答

2014-11-27 15:14

不交增值稅的納稅人，2009年《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第29條（1）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。（2）非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)納稅行為的企業(yè)，可選擇小規(guī)模納稅人納稅。由于營(yíng)業(yè)稅納稅人屬不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)納增值稅行為的企業(yè)，故應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人納稅。因此，一般營(yíng)業(yè)稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)也按3%減半征收率征增值稅

文老師解答

2014-11-27 15:17

2、收的100元直接開張收款收據(jù)入帳，與凈殘值的差額做營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入

文老師解答

2014-11-27 20:21

是的，稅務(wù)局就是這么規(guī)定的，就是在填申報(bào)表的時(shí)候要注意，簡(jiǎn)易征收，廢品處理那是相當(dāng)于是固定資產(chǎn)報(bào)廢的處理方式，就是這樣做的。