樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術轉讓合同享受的優惠政策

技術轉讓合同：一個納稅年度內，居民企業因技術轉讓所得不超過500萬元的，免征企業所得稅；超過500萬元的，減半征收企業所得稅。

技術轉讓的范圍：包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術

【政策依據】

《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業所得稅法》第二十七條第（四）項；

《企業所得稅法實施條例》第四章第九十條；

《關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》【財政部國家稅務總局財稅[2010]111號】

二、研發費用稅前加計扣除

符合加計扣除政策使用企業的研發費用：

根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

【政策依據】

《財政部、國家稅務總局、科技部、關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅【2015】119號）

科技型中小企業研發費用稅前加計扣除

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業必須符合《科技型中小企業評價辦法》中所規定的條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

（三）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

三、高新技術企業稅收優惠政策

對認定為高新技術企業的企業：

1、減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、享受省、市、區縣的財政補貼。

3、作為無形資產,在融資、并購、上市過程中可以發揮關鍵作用。

4、提升企業招投標資質水平，在進行重大項目招投標時具有明顯的優勢。

5、職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業所得稅應納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【政策依據】

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》國科發火〔2016〕32號

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理工作指引》國科發火〔2016〕195號

財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）

樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術轉讓合同享受的優惠政策

技術轉讓合同：一個納稅年度內，居民企業因技術轉讓所得不超過500萬元的，免征企業所得稅；超過500萬元的，減半征收企業所得稅。

技術轉讓的范圍：包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術

【政策依據】

《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業所得稅法》第二十七條第（四）項；

《企業所得稅法實施條例》第四章第九十條；

《關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》【財政部國家稅務總局財稅[2010]111號】

二、研發費用稅前加計扣除

符合加計扣除政策使用企業的研發費用：

根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

【政策依據】

《財政部、國家稅務總局、科技部、關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅【2015】119號）

科技型中小企業研發費用稅前加計扣除

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業必須符合《科技型中小企業評價辦法》中所規定的條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

（三）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

三、高新技術企業稅收優惠政策

對認定為高新技術企業的企業：

1、減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、享受省、市、區縣的財政補貼。

3、作為無形資產,在融資、并購、上市過程中可以發揮關鍵作用。

4、提升企業招投標資質水平，在進行重大項目招投標時具有明顯的優勢。

5、職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業所得稅應納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【政策依據】

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》國科發火〔2016〕32號

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理工作指引》國科發火〔2016〕195號

財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）

樸老師 解答

2021-07-09 08:25

一、技術轉讓合同享受的優惠政策

技術轉讓合同：一個納稅年度內，居民企業因技術轉讓所得不超過500萬元的，免征企業所得稅；超過500萬元的，減半征收企業所得稅。

技術轉讓的范圍：包括居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術

【政策依據】

《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函【2009】212號）

《企業所得稅法》第二十七條第（四）項；

《企業所得稅法實施條例》第四章第九十條；

《關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》【財政部國家稅務總局財稅[2010]111號】

二、研發費用稅前加計扣除

符合加計扣除政策使用企業的研發費用：

根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

【政策依據】

《財政部、國家稅務總局、科技部、關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅【2015】119號）

科技型中小企業研發費用稅前加計扣除

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

科技型中小企業必須符合《科技型中小企業評價辦法》中所規定的條件：

（一）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

（二）職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。

（三）企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。

三、高新技術企業稅收優惠政策

對認定為高新技術企業的企業：

1、減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、享受省、市、區縣的財政補貼。

3、作為無形資產,在融資、并購、上市過程中可以發揮關鍵作用。

4、提升企業招投標資質水平，在進行重大項目招投標時具有明顯的優勢。

5、職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業所得稅應納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【政策依據】

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》國科發火〔2016〕32號

科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理工作指引》國科發火〔2016〕195號

財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）