鵬鵬考會計 追問

2021-07-08 13:29

因為這個季度要交所得稅了，而且實際也需確實減值了，會計會計分錄如何做呢？小企業會計準則實操有這樣做的么？

林夕老師 解答

2021-07-08 14:26

你好：
計提存貨跌價準備，對納稅申報并沒有影響。
稅法不承認存貨跌價準備。
計提分錄：
借：資產減值損失
貸：存貨跌價準備

在計算利潤總額時，已經扣除減值金額；在納稅調整時，需要將減值金額調增；整體而言并不影響應當繳納的所得稅金額。

鵬鵬考會計 追問

2021-07-08 17:29

但是季度預繳的時候不影響么

鵬鵬考會計 追問

2021-07-08 18:18

換句話說，季度預繳不需要調整吧？是不是需要等到匯算清繳再調整？

林夕老師 解答

2021-07-08 18:58

你好：
季度預繳，不用調整。而且計提存貨跌價準備，通常在年末的時候才計提。
在匯算清繳的時候，只要跌價沒有真實發生；對應納稅所得額的計算就不影響。

鵬鵬考會計 追問

2021-07-08 19:54

那我季度調整實操是否可行呢，稅務那頭風險大么？

林夕老師 解答

2021-07-08 19:58

你好：
不可行，調整沒有依據，稅局那邊的風險就是讓你修改納稅申報信息。補交對應稅額。

鵬鵬考會計 追問

2021-07-08 20:01

如果他不讓我調整呢，并且我已經有真實的證據，市場價格一直持續下跌，并且也經過銷售及總經理的簽字授權？

林夕老師 解答

2021-07-08 22:06

你好：
價格下跌，只能是計提存貨跌價準備，稅法承認的是真實發生的成本損失。（存貨跌價準備，扣除跌價后，納稅調增項，整體不能扣除）。
領導簽字也不能超越稅法規定。