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送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2021-07-06 16:21

借:工程施工——材料 這個不是損益科目,這個取數到存貨下面,

茉莉 追問

2021-07-06 16:43

這個是成本科目

茉莉 追問

2021-07-06 16:49

主要我工程施工后面的二級科目有七八個,什么材料款,工程進度款,運費等,能把這個科目錄入資產負債表的哪里呢

maize老師 解答

2021-07-06 16:50

是成本科目這個是存貨下面,這個

茉莉 追問

2021-07-06 16:55

4開頭的科目編碼都是成本類的,全部放在存貨里面?

茉莉 追問

2021-07-06 16:55

這個圖片

maize老師 解答

2021-07-06 16:58

是的,這個都是存貨下面這個 研發支出不是

茉莉 追問

2021-07-06 17:23

放在建工程可以嗎因為超過一年,那這樣怎么結轉成本呢,先借:在建工程——工程施工  貸:銀行存款,等有收入時結轉成本,借主營業務成本  貸:在建工程??

maize老師 解答

2021-07-06 17:26

不是,這個是存貨下面,不是在建工程,

maize老師 解答

2021-07-06 17:27

自己建自己公司房子才是在建工程,你這個不是,你這個是給客戶做,那這個是存貨

茉莉 追問

2021-07-06 18:19

我支付材料款,材料直接到工地安裝上去,可以放成本再轉入存貨,可是我支付分包商的工程進度款呢?怎么做賬?

maize老師 解答

2021-07-06 18:27

你好先做原材料,貸應付賬款,借工程施工,貸原材料,這樣,借工程施工,貸應付賬款,付款做借應付賬款,貸銀行

茉莉 追問

2021-07-06 18:52

我是,借:工程施工,貸:銀行存款,導致資產負債表不平,因為報表上資產減少了,負債和所有者權益沒少,因為“工程施工”是成本科目,所以現在想把“工程施工”結轉到一個資產科目,不知道應該結轉到什么資產科目

茉莉 追問

2021-07-06 18:53

而且總公司說我當期沒有主營業務收入就不能有主營業務成本,開頭我是把“工程施工”結轉到“主營業務成本的”

maize老師 解答

2021-07-06 18:55

你這個把工程施工這個金額加存貨下面,

茉莉 追問

2021-07-06 18:56

感覺總公司的會計也是胡扯的,我們是幫人家的房子安裝消防管道,讓我放在建工程,在建工程直接結轉到主營業務成本

茉莉 追問

2021-07-06 18:57

采購材料可以放工程施工存貨,可是支付分包商的工程進度款呢?放哪?

maize老師 解答

2021-07-06 19:02

....................
直接改下報表格式就可以,這個對應存貨取數加這個工程施工就可以,在建工程實務中是自己公司建房子才掛這個啊,

maize老師 解答

2021-07-06 19:03

也是掛工程施工,貸應付賬款,取數,我現在手上沒有之前準則了,只有最新的,合同履約成本等于之前工程施工這個
(1) 存貨 
   =原材料+周轉材料+在途物資(材料采購)+委托加工物資 +生產成本+合同履約成本(小于一年或一個營業周期)+庫存商品+發出商品+委托代銷商品 ±材料成本差異:借加 貸減 -存貨跌價準備-合同履約成本減值準備 +受托代銷商品 –受托代銷商品款 
 

茉莉 追問

2021-07-06 19:08

還是老師您專業!太感激您啦!我直接把報表的存貨項目取數吧,謝謝老師啦

茉莉 追問

2021-07-06 19:09

剛剛看了網上,存貨是包括生產成本的,工業企業的“生產成本”就等于我們安裝企業的“工程施工”

maize老師 解答

2021-07-06 19:11

是的, 可以理解是工業企業的“生產成本”就等于我們安裝企業的“工程施工”

茉莉 追問

2021-07-06 22:03

差點忘了之前學中級會計實務新收入準則“合同履約成本”是資產類科目,在報表中,如果是不超過一年的放存貨,超過一年放其他非流動資產

maize老師 解答

2021-07-06 22:20

是的這個就是之前那個工程施工可以這么理解

上傳圖片 ?
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借:工程施工——材料 這個不是損益科目,這個取數到存貨下面,
2021-07-06 16:21:43
你好,這個需要有你單位上年資產負債表數據,才知道對應的是什么的 可能是負債,比如其他應付款,也可能是所有者權益,比如實收資本
2019-06-12 21:16:31
資產一增一減,負債和所有者權益沒變化
2015-10-11 09:35:34
甲公司就是資產內部項目轉換了一下,其他都不變 乙公司資產和所有者權益都增加,負債不變
2020-07-09 15:35:12
您好,這兩個都是屬于資產類的,和負債和所有者權益沒有什么關系,但是這在算資產負債率,是有一定的影響
2019-10-30 20:12:54
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