急急急報表不平，之前是平的，因為做了這筆“借：工程施工——材料貸：銀行存款”的分錄后沒有結轉到損益而不平，等于資產減少了，負債和所有者權益沒少，怎么辦呢？因為我們當期沒有收入不能結轉成本

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-07-06 16:21

借：工程施工——材料這個不是損益科目，這個取數到存貨下面，

茉莉追問

2021-07-06 16:43

這個是成本科目

茉莉追問

2021-07-06 16:49

主要我工程施工后面的二級科目有七八個，什么材料款，工程進度款，運費等，能把這個科目錄入資產負債表的哪里呢

maize老師解答

2021-07-06 16:50

是成本科目這個是存貨下面，這個

茉莉追問

2021-07-06 16:55

4開頭的科目編碼都是成本類的，全部放在存貨里面？

茉莉追問

2021-07-06 16:55

這個圖片

maize老師解答

2021-07-06 16:58

是的，這個都是存貨下面這個研發支出不是

茉莉追問

2021-07-06 17:23

放在建工程可以嗎因為超過一年，那這樣怎么結轉成本呢，先借：在建工程——工程施工貸：銀行存款，等有收入時結轉成本，借主營業務成本貸：在建工程？？

maize老師解答

2021-07-06 17:26

不是，這個是存貨下面，不是在建工程，

maize老師解答

2021-07-06 17:27

自己建自己公司房子才是在建工程，你這個不是，你這個是給客戶做，那這個是存貨

茉莉追問

2021-07-06 18:19

我支付材料款，材料直接到工地安裝上去，可以放成本再轉入存貨，可是我支付分包商的工程進度款呢？怎么做賬？

maize老師解答

2021-07-06 18:27

你好先做原材料，貸應付賬款，借工程施工，貸原材料，這樣，借工程施工，貸應付賬款，付款做借應付賬款，貸銀行

茉莉追問

2021-07-06 18:52

我是，借：工程施工，貸：銀行存款，導致資產負債表不平，因為報表上資產減少了，負債和所有者權益沒少，因為“工程施工”是成本科目，所以現在想把“工程施工”結轉到一個資產科目，不知道應該結轉到什么資產科目

茉莉追問

2021-07-06 18:53

而且總公司說我當期沒有主營業務收入就不能有主營業務成本，開頭我是把“工程施工”結轉到“主營業務成本的”

maize老師解答

2021-07-06 18:55

你這個把工程施工這個金額加存貨下面，

茉莉追問

2021-07-06 18:56

感覺總公司的會計也是胡扯的，我們是幫人家的房子安裝消防管道，讓我放在建工程，在建工程直接結轉到主營業務成本

茉莉追問

2021-07-06 18:57

采購材料可以放工程施工存貨，可是支付分包商的工程進度款呢？放哪？

maize老師解答

2021-07-06 19:02

....................
直接改下報表格式就可以，這個對應存貨取數加這個工程施工就可以，在建工程實務中是自己公司建房子才掛這個啊，

maize老師解答

2021-07-06 19:03

也是掛工程施工，貸應付賬款，取數，我現在手上沒有之前準則了，只有最新的，合同履約成本等于之前工程施工這個
（1）存貨
＝原材料＋周轉材料＋在途物資（材料采購）＋委托加工物資＋生產成本+合同履約成本（小于一年或一個營業周期）＋庫存商品＋發出商品＋委托代銷商品 ±材料成本差異：借加貸減－存貨跌價準備-合同履約成本減值準備 +受托代銷商品 –受托代銷商品款

茉莉追問

2021-07-06 19:08

還是老師您專業！太感激您啦！我直接把報表的存貨項目取數吧，謝謝老師啦

茉莉追問

2021-07-06 19:09

剛剛看了網上，存貨是包括生產成本的，工業企業的“生產成本”就等于我們安裝企業的“工程施工”