車曉遲 追問

2021-07-05 01:25

月末匯率變動我知道，
我是想問幾個問題：
1.最初向銀行借入外幣的時候，是用即期匯率，為什么不用銀行的賣出價，而是市場價（即期匯率）
2.還款的時候，以人民幣還，就相當于公司用人民幣買銀行的外幣，向銀行買了相應的外幣用于還款，這時候用銀行的賣出價，與最初的借款的差額，計入費用，對嗎？

小柒老師 解答

2021-07-05 07:33

親愛的學員，您好。
第一問。外幣交易應當在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額，本題中并沒有注明賣出價，而是直接給了即期匯票，所以在初始確認時并沒有差額。
如果給了賣出價的情況下：
比如借款20000萬 賣出價6.25 即期匯率6.32
借：銀行存款——人民幣125000（20000×6.25） 
站在銀行角度為買入美元，故應以買入價為準
       財務費用——匯兌差額1400（差額） 
     貸：銀行存款——美元126400（20000*6.32）
第二問。差額是一般是計入財務費用，但是
【特別提示】企業為購建或生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款為外幣借款時，在借款費用資本化期間內，由于外幣借款在取得日、使用日及結算日的匯率不同而產生的匯兌差額，應當予以資本化，計入固定資產成本。

車曉遲 追問

2021-07-05 08:18

您解釋的第一問是發生兌換業務，這個我也知道，我是不理解借款業務為什么用即期匯率而不是賣出價，不管題目給不給賣出價，我只是覺得借款業務用即期匯率這點不理解

小柒老師 解答

2021-07-07 18:58

即期匯率也就是現匯率，是指某貨幣目前在現貨市場上進行交易的價格。借入借款貨幣資金增加了，以人民幣為記賬本位幣需要按即期匯率進行換算。