曉海老師 解答

2014-11-27 08:29

你好！看一下定義（簡單地說就是會計上不算是收入但在稅法上算是收入）視同銷售 
B 添加義項 ? 
視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。 
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目錄 
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1 基本概念 
1.1 視同銷售行為包括 
1.2 不算做視同銷售 
1.3 不確認(rèn)為收入的情況 
2 其他資料 
2.1 順序 
2.2 注意事項 
基本概念 
 
視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。 
 
視同銷售行為包括 
 
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售： 
 
⑴增值稅中視同銷售的確認(rèn)?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，以下8種行為視同銷售： 
 
①將貨物交付他人代銷； 
 
②銷售代銷貨物； 
 
③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
 
④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； 
 
⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； 
 
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者； 
 
⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； · 
 
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨

曉海老師 解答

2014-11-27 09:57

你好！如果沒問題，請評價打分，謝謝！

曉海老師 解答

2014-11-27 15:46

稅法規(guī)定的8種視同銷售情況： 
①貨物交付他人代銷； 
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認(rèn)收入） 
②銷售代銷貨物； 
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入） 
③設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
（不確認(rèn)收入） 
④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； 
借：在建工程 
   貸：庫存商品 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 
⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資； 
借：長期股權(quán)投資 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 
⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 
借：應(yīng)付股利 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 
⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； 
借：應(yīng)付職工薪酬 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
【《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同”】 
⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 
借：營業(yè)外支出 
   貸：庫存商品