綠 追問

2021-07-02 13:34

建筑勞務

maize老師 解答

2021-07-02 13:40

那這個是交增值稅1%  增值稅有季度不超過45萬免增值稅優惠 （二）城建稅 ＝增值稅×（1％或5％或7％）
   （在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。）
   月銷售 額不超過10萬不需要交教育費附加和地方教育費附加（三）教育費附加 ＝增值稅×3% （2019年1月1日起減半征收。）
   （四）地方教育附加 ＝增值稅×2% （2019年1月1日起減半征收。）
 印花稅看稅目可以減半，
 企業所得稅，
小型微利企業減征所得稅


  【享受主體】
  小型微利企業


  【優惠內容】
  1.自2019年1月1日至2020年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
  2.自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
  3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。


  【享受條件】
  1.小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。實行核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況告知企業。
  2.小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合小型微利企業標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。
  3.小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
  4.原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。


  【政策依據】
  1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）
  2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）
  3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
  4.《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）

綠 追問

2021-07-02 13:42

謝謝老師

綠 追問

2021-07-02 13:43

那這個企業所得稅的稅負是多少呀

綠 追問

2021-07-02 13:49

這個印花稅的稅目和稅率是多少

綠 追問

2021-07-02 13:49

不好意思你發給我了我沒有看來，謝謝

maize老師 解答

2021-07-02 13:51

企業所得稅稅負需要你私下問下你專管員，各地各行業不一樣

綠 追問

2021-07-02 13:51

好的，謝謝老師

maize老師 解答

2021-07-02 13:57

好的，我先回復別的學員了

綠 追問

2021-07-02 13:57

嗯嗯，謝謝老師

maize老師 解答

2021-07-02 14:02

好的，我先回復別的學員了 讓我這邊先結束哈，我好回復別的學員了