應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅科目期未余額為借方正數(shù)表示什么？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-02 10:57

你好，代表繳納的稅款（預(yù)繳）

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 11:06

老師，您好！我們公司沒(méi)有預(yù)繳的個(gè)稅稅款呢？這個(gè)應(yīng)該是以前留存下來(lái)的一直沒(méi)賬務(wù)處理。

鄒老師解答

2021-07-02 11:09

你好，那就可能是之前忘記做了計(jì)提分錄導(dǎo)致的

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 11:29

賬務(wù)怎么做呢？

鄒老師解答

2021-07-02 11:31

你好，如果是忘記計(jì)提補(bǔ)計(jì)提，分錄是
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 12:32

老師，你好！這個(gè)費(fèi)用應(yīng)該是從起征點(diǎn)3000元調(diào)整為5000元，補(bǔ)退稅時(shí)工資幫員工補(bǔ)繳個(gè)稅稅款了，然后有部分需退回給員工的也沒(méi)退稅產(chǎn)生的金額。

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 12:36

還有部分原因是出納計(jì)算工資時(shí)員工個(gè)稅稅款計(jì)錯(cuò)了，然后做工資分錄時(shí)按工資表中的個(gè)稅金額入賬，申報(bào)繳納稅款時(shí)又按系統(tǒng)的繳費(fèi)所形成的差額。

鄒老師解答

2021-07-02 12:45

你好，如果是忘記計(jì)提補(bǔ)計(jì)提，分錄是
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)嗎）

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 14:07

老師，你好!只做一筆分錄賬能平嗎？

鄒老師解答

2021-07-02 14:09

你好，是的，是可以的

沛艷追問(wèn)

2021-07-02 16:06

如果此筆業(yè)務(wù)是跨年的也可以直接計(jì)提嗎？

鄒老師解答

2021-07-02 16:09

你好，是的，是可以直接補(bǔ)計(jì)提的

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。