企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時性差異。（　）為什么不對？題中沒有說明是不是免稅合并，如果是免稅合并，就是賬面>計稅基礎(chǔ)，這題就是不對的如果是應(yīng)稅合并呢，賬面和計稅基礎(chǔ)相同，就不產(chǎn)生暫時性差異，題里沒有說明是不是免稅合并，說明這就是應(yīng)稅合并，這題應(yīng)該是對的啊

溫雅老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,審計師,稅務(wù)師

2021-07-01 22:52

企業(yè)在非同一控制下的企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，如果是免稅合并，則稅法上是不認(rèn)可該商譽的，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，只是不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

車曉遲追問

2021-07-01 22:55

題目里沒有說是免稅合并，為什么我們要認(rèn)為是免稅合并？
如果別人是應(yīng)稅合并，賬面=計稅基礎(chǔ)，還產(chǎn)生差異嗎？

溫雅老師解答

2021-07-01 22:55

因為存在一個邏輯沖突所以錯了沒有說就要考慮2個情況

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