期末考試12月 追問

2021-06-30 15:55

符合條件的違約金,納稅義務發生時間如何確認?增值稅暫行條例第十九條對納稅義務發生時間有著明確規定,按照該規定予以細化后,筆者認為對于確認為增值稅價外費用的逾期付款利息,按收訖逾期付款利息的當天確認價外費用的納稅義務發生時間;對于違反經濟合同的銷售方向購貨方收取的賠償金,為收訖款項或者取得索取款項憑據的當天.同時,對確認為增值稅價外費用的逾期付款利息或賠償金,可單獨開具增值稅專用發票.

期末考試12月 追問

2021-06-30 15:57

違約金的表現形式有很多,是否屬于價外費用,應當分析其是否依\\"價\\"而生.增值稅的價外費用屬于整個經濟業務中購銷環節的重要組成部分,是依附于購銷業務的完成而存在的,通常表現形式有延期付款利息、賠償金等.如果違約金不依附于增值稅應稅業務而獨立存在,就不屬于增值稅的價外費用.例如,A企業與B企業簽訂商品購銷業務,合同約定A企業支付給B企業定金10萬元,B企業在約定3個月時間內向A企業交付毛紗20噸,A企業轉賬支付B企業10萬元定金.由于各種原因,A企業與B企業協商取消了購銷合同,10萬元則作為違約金由B企業同時沒收.在上述案例中,雙方雖然簽訂商品購銷合同,但實際購銷業務并未發生,收取的違約金并未依附于增值稅應稅行為.因此,該項違約金并不屬于增值稅價外費用中的違約金,不應征增值稅.除此之外,企業因管理需求按照既定的內部制度對職工進行罰款的行為,不涉及增值稅應稅貨物、勞務或服務的,也不屬于增值稅價外費用范圍.例如,某企業為加強內部管理,制定內部職工管理制度,對違反制度的職工進行經濟罰款等,這類收入就無需繳納增值稅.

樸老師 解答

2021-06-30 16:01

同學你好

這個只要有判決書就可以稅前扣除

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:07

我的意思可以叫對方開增值稅專用發票

樸老師 解答

2021-06-30 16:09

這個你們可以協商
但是一般有判決書就可以了

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:10

復制的內容是學堂里面的解讀

樸老師 解答

2021-06-30 16:11

他們做收入就要繳納增值稅的

期末考試12月 追問

2021-06-30 16:23

我們這個是可以要求對方開的，第一：交易已經發生，合同已經履行，第二：銷售方向購買方收取了違約金，2個條件同時滿足，屬于價外費用，需要繳納增值稅。如果沒有交貨，取消了合同，收取的違約金則不繳納增值稅。                                稅法根據是：增值稅暫行條例第十九條

樸老師 解答

2021-06-30 16:25

這個你們協商就可以了