老師 個別報表的遞延怎么求的

答： 您好，對于個別報表，期末賬面價值70，計稅基礎100，形成暫時性差異30，確認遞延所得稅資產7.5

老師，這個第三題。要求遞延所得稅資產，我不明白為什么存貨的個別財務報表就已經確定遞延所得稅資產，而無形資產的就沒有？還有那個答案最后說遞延所得稅調整的金額不是個別財務報表已經確認的遞延所得稅資產而合并財物報表沒有確認的15嗎，為什么是28.5-13=15

答： 您好！本題就是要將合并報表與所得稅一章結合起來理解，首先大的框架，存貨為什么合并調整分錄不需要做遞延所得稅資產，存貨在合并報表角度來看，賬面價值是70萬，在合并報表中的成本是50*1.6=80，合并報表需計提減值準備10萬，個別報表存貨的成本是50*2=100萬，需計提減值準備30萬，但不管是合并報表還是個別報表，稅務局認可資產的計稅基礎就是50*2=100萬，合并報表存貨的賬面價值70萬與計稅基礎100萬的差額30萬，個別報表存貨的賬面價值也是70萬，計稅基礎也是100萬，個別報表和合并報表的可抵扣暫時性差異，而合并調整分錄調整的是個報和合報不同的項目，那既然暫時性差異相同，都確定遞延所得稅資產7.5，干嘛還要調整呢，而無形資產就不同了，站在個別報表上來說，賬面價值475，計稅基礎475，合并報表上來說，賬面價值361，計稅基礎475，形成暫時性差異114，需要確認遞延所得稅資產！

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，遞延收益是屬于哪個類別的科目，他的借和貸分別代表什么意思？

答： 遞延收益是屬于負債類科目 借方表示攤銷的遞延收益，貸方表示收到的遞延收益