甲公司和乙公司為非同一控制下的公司,2019年1月1日,甲公司發行600萬股普通股(每股面值1元) 該股的市價為1.5元,并支付5萬元發行股票的手續費。作為對價取得乙公司60%的股權,乙公司1月1日凈資產公允價值為900萬。2019年12月31日,乙公司取得凈利潤100萬,提取盈余公積10%,任意盈余公積金5%,發放現金股利40萬要求:(1)編制2019年1月1日甲公司合并乙公司的會計分錄,并編制2019年1月1日合并報表調整抵消分錄。(2)編制2019年12月31日合并財務報表調整抵消分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2021-06-27 10:26

借，長期股權投資600×1.5=900
貸，股本600
銀行存款5
資本公積295

陳詩晗老師解答

2021-06-27 10:27

借，子公司凈資產900
商譽900-540
貸，長期股權投資900
少數股東權益360

陳詩晗老師解答

2021-06-27 10:28

借，長期股權投資60
貸，投資收益60
借，投資收益24
貸，長期股權投資24

借，凈資產900
盈余公積15
未分配利潤45
商譽900-540
貸，長期股權投資900+60-24
少數股東權益，差額部分

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