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送心意

梓蘇老師

職稱初級會計師,會計師 ,稅務師

2021-06-24 12:09

你好
反向思考;如果選擇確認,但是又是長期持有的,所以未來是不會轉回的,所以干脆不能確認

飛兒 追問

2021-06-24 12:16

老師,未來期間轉回是怎么轉回

飛兒 追問

2021-06-24 12:16

分錄能不能寫下,我對轉回迷茫的很

飛兒 追問

2021-06-24 12:17

能不能通俗的解釋下

梓蘇老師 解答

2021-06-24 13:52

你好,就是說長期的,預計假設條件太長了不轉回,就確認差異,就算為永久性差異,不用管

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相關問題討論
你好 反向思考;如果選擇確認,但是又是長期持有的,所以未來是不會轉回的,所以干脆不能確認
2021-06-24 12:09:47
是的需要確認遞延所得稅
2017-01-12 14:50:59
你好 長期股權投資不確認遞延所得稅主要是因為如果現在確認,這個長期股權投資又是長期持有的,所以未來期間是不會轉回的,所以不能確認。   1、對于權益法核算的長期股權投資來說,其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響,應考慮該項投資的持有意圖:   (1)如果企業擬長期持有該項投資,則:   因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回,對未來期間沒有所得稅影響,故無需確認遞延所得稅。   因確認投資損益產生的暫時性差異,如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅,也不存在對未來期間的所得稅影響(注意是在擬長期持有的情況下)。   因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異,在長期持有的情況下,預計未來期間也不會轉回,故也無需確認所得稅影響。   所以,在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下,對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。   (2)如果企業改變持有意圖擬對外出售,則:   按照稅法規定,企業在轉讓或者處置投資資產時,投資資產的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下,因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異,均應確認相關的所得稅影響。   2、長期股權投資減值準備是要確認遞延所得稅資產的,不管長期股權投資是否于近期出售,也不管是成本法還是權益法核算。
2019-10-19 12:12:36
您好,長期股權投資的投資收益一般不需要納稅。做調減。填在免稅收入里面就可以了 但是個人獨資、合伙企業等非居民企業不免稅。 投資收益成本法不能為負數,權益法才可能,但是權益法的一般不做遞延處理
2020-01-03 11:37:56
長期股權投資不確認遞延所得稅主要是因為如果現在確認,這個長期股權投資又是長期持有的,所以未來期間是不會轉回的,所以不能確認。
2021-07-23 14:18:08
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