1.某縣城一鞭炮生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月生產經營情況如下 (1)3日購買包裝盒一批，取得增值稅專用發票注明價款 20萬元，稅款2.6萬元 (2)14日購買一批已納消費稅的鞭炮半成品，取得增值稅專用發票注明價款 300萬元，稅款39萬元。 (3)20日領用(2)中所購半成品的40%用于繼續加工鞭炮，剩余 60%因管理不善受潮報廢 (4)當月銷售鞭炮取得含稅收入 452 萬元。 (其他相關資料:鞭炮的消費稅稅率為 15%)要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。(1) 該企業領用購半成品可抵扣的消費稅稅額。 (2) 回答該企業報廢存貨的增值稅進項稅額的處理方式及依據并計算相關金額。(3)該企業當月應繳納的增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-06-22 18:55

你好需要計算做好了發給你

暖暖老師解答

2021-06-22 19:38

(1) 該企業領用購半成品可抵扣的消費稅稅額
300*40%*15%=18

暖暖老師解答

2021-06-22 19:38

2.報廢存貨的增值稅需要進項稅額轉出

暖暖老師解答

2021-06-22 19:39

進項稅額轉出計算是
2.6*60%=1.56

暖暖老師解答

2021-06-22 19:39

3.當月可以抵扣進項稅額是
1.56+39=40.56

暖暖老師解答

2021-06-22 19:40

當月銷項稅額的計算是
452/1.13*13%=52

暖暖老師解答

2021-06-22 19:40

(3)該企業當月應繳納的增值稅。
52-40.56=11.44

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