老師 小規(guī)模差額征稅確定銷售分錄怎么寫呢

答： (一)適用范圍 1.小規(guī)模適用差額計(jì)稅時(shí) 增值稅科目仍然是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”。 2.一般納稅人適用差額計(jì)稅時(shí) (1)一般納稅人的差額計(jì)稅既適用一般計(jì)稅，也適用簡易計(jì)稅。 (2)適用差額計(jì)稅的一般計(jì)稅時(shí)，一般需要通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算差額。只有“應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”是唯一不通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算的。其他一般計(jì)稅的差額計(jì)稅，差額都是通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算的。 (3)適用差額計(jì)稅的簡易計(jì)稅時(shí)，一般不通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算差額，而是分二步，先在確認(rèn)收入的分錄中按全額計(jì)算簡易計(jì)稅銷項(xiàng)稅，然后差額沖減成本時(shí)，在借方核算按差額簡易計(jì)稅的銷項(xiàng)稅。 (二)分錄 1.確認(rèn)收入 借：相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 全額計(jì)算的增值稅 2.支付成本、費(fèi)用時(shí) 借：成本、費(fèi)用、工程施工等 貸：資金、往來等科目 3.扣減差額 支付差額并取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí) (1)小規(guī)模 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅 差額計(jì)算的增值稅 貸：成本、費(fèi)用、工程施工等 (2)一般納稅人采用一般計(jì)稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 差額按一般計(jì)稅計(jì)算的增值稅 貸：成本、費(fèi)用、工程施工等 (3)一般納稅人采用簡易計(jì)稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)---簡易計(jì)稅 差額按簡易計(jì)稅計(jì)算的增值稅 貸：成本、費(fèi)用、工程施工等 (三)“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄 1.專用性 是專用于一般納稅人采用一般計(jì)稅方法、而且允許差額納稅的情形。 2.適用范圍 初步統(tǒng)計(jì)，包括以下幾種情形： (1)房地產(chǎn)企業(yè)銷售430之后的房地產(chǎn)項(xiàng)目 (2)經(jīng)紀(jì)代理 (3)旅游服務(wù) (4)融資租賃及融資性售后回租 (5)中國移動等電信公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款 (6)航空運(yùn)輸企業(yè)代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款 (7)客運(yùn)場站服務(wù) (8)中國證券登記結(jié)算公司的銷售額 3.注意事項(xiàng) (1)需要指出的是，盡管“金融商品轉(zhuǎn)讓”業(yè)務(wù)也適用一般計(jì)稅方法的差額計(jì)稅，但由于此業(yè)務(wù)設(shè)有專門的核算科目，因此不適用“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄。 (2)它可以看成是“銷項(xiàng)稅額”專欄的“備抵”專欄，即“銷項(xiàng)稅額”仍按全額計(jì)提，允許抵減的部分，通過“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄反映，兩者相抵，保證了差額計(jì)稅在會計(jì)核算上的實(shí)現(xiàn)。 (3)在確認(rèn)本專欄時(shí)，《22號規(guī)定》明確，貸方對應(yīng)的科目為成本費(fèi)用類科目，即“銷項(xiàng)稅額抵減”所導(dǎo)致的收益，不是增加收入類科目，而是沖減成本費(fèi)用類科目。

小規(guī)模差額征稅怎么做分錄

答： 你好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金-增值稅 貸：銀行存款

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

差額征稅的小規(guī)模納稅人，按差額前銷售額享受9萬免征增值稅優(yōu)惠還是按差額后?

答： 按照差額前的銷售額確定是否享受免稅。