2010年境外A公司出資3 500萬元在我國境內成立M公司。8月10日，M公司向A公司支付商標費1 060萬元。計算M公司應代扣代繳的企業所得稅額?

答： 你這個是屬于源泉扣繳，可以享受10%優惠稅率去代扣所得稅。

2010年境外A公司出資3 500萬元在我國境內成立M公司。8月10日，M公司向A公司支付商標費1 060萬元。計算M公司應代扣代繳的企業所得稅額?答案是1060/1.06*10%，這里的企業所得稅為什么是10%不是25%呢

答： 你這個是屬于源泉扣繳這個是非居民企業，那么可以享受優惠稅率10%。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2

答： （1）根據《企業所得稅法》第50 條之規定，企業境內應納稅所得額和境外分公司稅后所得可以抵免。其中，境內企業可以在境外分公司的稅后所得中抵免20%的金額，即4萬元；另外，境外分公司稅后所得還可以抵免境內企業的應納稅所得額，但不得超過5萬元。 （2）2019年度，境外分公司的稅后所得為10萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 （3）2020年度，境外分公司的稅后所得為14萬元，抵免限額為4萬元+5萬元=9萬元。 拓展知識：如果境內企業稅后所得不足以抵免境外分公司的稅后所得，則境內企業可以向其他企業申請稅后所得抵免。