悠然老師01 解答

2021-06-08 12:18

1.國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減2300萬(wàn)，
  2.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元共計(jì)5000萬(wàn)元進(jìn)行納稅調(diào)增（準(zhǔn)備稅法不允許扣除，實(shí)際發(fā)生才能扣除），形成遞延所得稅資產(chǎn)5000*25%=1250萬(wàn)元
借：遞延所得稅資產(chǎn)   1250
           貸：所得稅費(fèi)用    1250
   3.年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債（2000-400）*25%=400萬(wàn)。

借：所得稅費(fèi)用    400
        貸：遞延所得稅負(fù)債   400
應(yīng)交企業(yè)所得稅=（20000-2300+5000-1600）*25%=5275萬(wàn)元

借：所得稅費(fèi)用    5275
          貸：應(yīng)交稅費(fèi)    5275
所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425萬(wàn)元
凈利潤(rùn)=20000-4425=15575萬(wàn)元
遞延所得稅費(fèi)用=400-1250=-850萬(wàn)元