那我問下老師，比如我給別人施工光纜等　，工人費(fèi)用支出都計(jì)哪個(gè)科目？月底要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？工程款不是每個(gè)月有，都是好幾個(gè)月了結(jié)一次，要不要計(jì)提？收到工程款算哪個(gè)科目？月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本？哪個(gè)科目轉(zhuǎn)到哪個(gè)成本科目？

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-12-01 13:23

謝謝老師，很詳細(xì)！可是有點(diǎn)不明白，這個(gè)工程結(jié)算科目是我收到工程款了，這個(gè)工程款計(jì)入工程結(jié)算嗎？我收到的工程款和這個(gè)工程施工成本沖銷后，不是有差額嗎，那才是我的利潤呀，那個(gè)合同毛利是不是差額？？有點(diǎn)暈呀

半城煙沙追問

2016-12-01 13:27

那我可以按什么科目來記呀？我們只收工程款，就是簡單的給施工工人工資，只收工程款，就是給加人施工線路弱電等，沒有購進(jìn)，您感覺怎么建科目簡單些呀？就相當(dāng)于代理業(yè)一樣啊

宋生老師解答

2016-12-01 12:49

您好！您好！計(jì)入工程施工-合同成本-人工費(fèi)。
按規(guī)定是每個(gè)月結(jié)，但是實(shí)際操作上很多都是開發(fā)票才結(jié)。
合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖
借：工程結(jié)算——xxx合同段
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段
          工程施工——合同毛利——xxx合同段
每月根據(jù)確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  借：主營業(yè)務(wù)成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

宋生老師解答

2016-12-01 13:25

您好！是的。合同毛利是差額。施工工程會(huì)計(jì)是比較繞的。
如果你想簡單點(diǎn)，直接按一般的工業(yè)企業(yè)來做。

宋生老師解答

2016-12-01 13:32

您好！如果是這樣，您可以直接按工業(yè)企業(yè)的。把庫存商品改成工程項(xiàng)目就可以了。沒完工的工程當(dāng)做企業(yè)的半成品。