我公司一般納稅人，現處置了只剩下殘值部分的固定資產給個人，有的購買時沒有抵扣過進項稅，有的購買時抵扣過進項稅，問收到處置這些資產的收入，我們公司按什么稅率怎么交增值稅？用開票嗎？用交企業所得稅嗎？

來來老師

職稱：中級會計師

2021-06-02 21:24

你好處置固定資產（有形動產）可以依3%征收率減按2%主要包括以下幾種情形：
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（財稅【2008】170號第四條）；
2、原增值稅一般納稅人銷售按國務院令第538號規定不允許抵扣進項稅額且未抵扣過進項稅額的固定資產（財稅【2009】9號第二條）；
3、營改增納稅人銷售營改增試點實施之日以前購進或者自制的固定資產（財稅【2016】36號附件二）；
4、一般納稅人銷售為小規模納稅人時期購入的固定資產（國家稅務總局公告2012年第1號）；
5、原增值稅一般納稅人銷售2013年8月1日之前購進自用不允許抵扣進項且未抵扣過的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；（財政部國家稅務總局第50號令第二十五條、財稅【2013】106號附件2第二條）
注：放棄減免可以（代）開具專票。

來來老師解答

2021-06-02 21:25

如果是上述之外是13%的增值稅稅率

來來老師解答

2021-06-02 21:27

所得稅要看總體核算情況
執行小企業會計準則的企業，處置固定資產的賬務處理您參考：
1、固定資產轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、發生清理費用：
借：固定資產清理
貸：銀行存款
3、收到處置收入：
借：銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費—簡易計稅/應交稅費—應交增值稅
4、結轉固定資產凈損益：
（1）凈損失
借：營業外支出
貸：固定資產清理
（2）凈收益
借：固定資產清理
貸：營業外收入