我單位是小微企業，所得稅匯算交所得稅4000，減免所得稅52000，去年沒有計提，會計分錄怎么做呢？@韋老師

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-05-31 13:51

你好，企業會計準則，計提稅款時借：以前年度損益調整4000貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤4000
  貸：以前年度損益調整。4000
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業所得稅4000
貸：銀行存款4000

實務中中，小企業會計準則借：利潤分配一未分配利潤4000
貨：應交稅費一應交所得稅4000
繳納時：借：應交稅費一應交所得稅4000
貨：銀存4000

遼寧軍兒追問

2021-05-31 13:56

減免的所得稅不用做分錄嗎？

maize老師解答

2021-05-31 14:03

不需要做分錄，只需要按實際的交去做就可以啦。

遼寧軍兒追問

2021-05-31 15:40

所得稅費用科目是計提當年的所得稅嗎？

maize老師解答

2021-05-31 15:45

是的，是的，是的，小準則原則也是做借所得稅費用，不過這個實務中為了不影響本年利潤直接做未分配利潤了

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