小白 追問

2021-05-26 10:37

問題是我這個送人的東西是比如計價10萬元，但是它的成本只有7萬元，這個分錄怎么寫呢？

郭老師 解答

2021-05-26 10:40

借庫存商品7萬貸銀行存款，
借銷售費用貸庫存商品7萬，應交稅費應交增值稅銷項10萬乘以13%，
如果是一般納稅人。

小白 追問

2021-05-26 10:59

10萬是價稅合計金額，應交稅費應該是10萬除以1.13乘以13%是1.15，但是你這個最后寫分錄也平不了啊？
借：庫存商品 7
    應交稅稅費  進項0.91
貸：銀行存款 7.91
借：銷售費用 10萬
貸：庫存商品 7
應交稅稅費-銷項  1.15萬元（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
這第二個分錄也平不了啊

郭老師 解答

2021-05-26 11:11

你好
你這個7價稅合計還是不含稅
給你開的專票嗎

小白 追問

2021-05-26 11:13

不含稅的，給我們開的專票。我想知道視同銷售那個分錄不平怎么處理？

郭老師 解答

2021-05-26 11:16

借庫存商品七，應交稅費進項0.91貸銀行存款
借銷售費用怎么是10萬？誰告訴你的是10萬我沒有寫10萬吧。

郭老師 解答

2021-05-26 11:16

借銷售費用，我給你是空白的，貸庫存商品7萬，應交稅費應交增值稅10萬乘以13%，然后銷售費用就是這兩個金額加起來。

小白 追問

2021-05-26 11:19

我上面說的10萬啊。我意思是我這邊送給別人的按照銷售價計算，價稅合計10萬的價值。這個東西的成本價不含稅的金額是7萬，這個送人的視同銷售的分錄怎么寫

小白 追問

2021-05-26 11:21

老師是這種情況，我們原來有個合伙人張三投資30萬到我們公司做銷售酒的生意，但是沒有工商登記，不是正式的股東，現在張三撤資了，還給他30萬價值的酒，并多分給他10萬的酒相當于股東分紅，但是他不是名義股東，不能按照分紅的賬務處理，這10萬的酒是不是只能視同銷售贈送給她。這批酒的成本價格是7萬（不含稅），然后這邊的賬務處理不知道怎么操作

郭老師 解答

2021-05-26 11:27

你好，我知道你的銷售價格是10萬，但是銷售費用沒有讓你寫10萬，借銷售費用7萬，加上10萬乘以13%貸庫存商品7萬，應交稅費應交增值稅10萬乘以13%，這個能明白吧，這個平了的吧。

郭老師 解答

2021-05-26 11:27

是的
上面寫了分錄

銷售費用7萬，加上10萬乘以13%
貸庫存商品7萬，
應交稅費應交增值稅10萬乘以13%

小白 追問

2021-05-26 11:38

我這里問的就是老師你能不能寫個完整的分錄：我銷售價格10萬 那這個數字呢？
借：銷售費用 8.15（7萬加10萬的銷項）
貸：庫存商品 7萬
   應交稅費 -增值稅1.15（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
那我這個10萬的整數字就用不上了么？

郭老師 解答

2021-05-26 11:41

這里的10萬怎么用不上交增值稅申報增值稅的時候以10萬這個為銷售價格，這個就是銷售額，然后稅率才能出來1.15不是嗎？

小白 追問

2021-05-26 11:49

老師你看我理解的可對？外購的物品，這里自己公司招待用，這邊就是按照成本價，增值稅進項稅額轉出。但是如果送人的話就是視同銷售，按照銷售價格，繳納增值稅，這就是兩種處理方法在增值稅上面有著本質差異，這里我們分給別人10萬元錢的酒，按照這個10萬視同銷售計算增值稅。這個10萬的意義就是在這，其實不需要全額寫在銷售費用10萬元。銷售費用的金額就像上面寫的計算方法得出來的結果。

郭老師 解答

2021-05-26 12:18

外購的送人也應該做視同銷售
是

小白 追問

2021-05-26 12:23

那稅收申報的時候怎么操作呢？增值稅收入不就會顯示多了么

郭老師 解答

2021-05-26 12:24

增值稅和所得稅收入不一致

小白 追問

2021-05-26 13:47

可是我這邊還要開票給對方10萬。這10萬的銷售費用我賬務處理也不能寫10萬？

郭老師 解答

2021-05-26 13:54

是的
不用寫
贈送的視同銷售不需要做收入

小白 追問

2021-05-26 14:09

老師你看我講的對不對，雖然我送給別人的這10萬的酒，成本是不含稅金額7萬，對方讓我開發票。但是我不能寫成
銷售費用10萬，只能寫成：
借：銷售費用 8.15（7萬加10萬的銷項）
貸：庫存商品 7萬
   應交稅費 -增值稅1.15（10萬除以1.13乘以13%是1.15）
只能按照10萬視同銷售計算增值稅，是這樣的道理么？ 那所得稅匯算清繳的時候需要怎么樣處理？看這個銷售費用招待費，是不是在限額范圍內，不在的話需要調增繳納所得稅？

郭老師 解答

2021-05-26 14:14

你好，企業所得稅的也是需要系統銷售，填寫收入成本明細表里面的系統銷售就可以。

郭老師 解答

2021-05-26 14:14

不需要交企業所得稅的。

小白 追問

2021-05-26 14:36

老師你能不說說清楚一些呢？怎么不需要繳納企業所得稅的？

郭老師 解答

2021-05-26 14:45

你好，企業所得稅，你們需要試圖銷售，填寫系統銷售明細表。