╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:33

老師，請問，每年的研發費用不是都期末結轉了，研發成功研發費用在貸方，我不太理解

江老師 解答

2021-05-13 20:34

你說的每年研發費用結轉到管理費用——研發費用，這部分是研發失敗了，進行費用化了。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:35

哦，原來是這樣，是不是研發一項無形資產是一年度內必須完成才能進無形資產？

江老師 解答

2021-05-13 20:36

不是，這個研發項目也可能是幾年完成的。就是說研發支出一級科目，存在費用化的，也存在資本化的。費用化的就是計入了管理費用，資本化的就是計入了無形資產。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:41

那研發費用的資本化不需要月末結轉，可以留賬面上的吧？

江老師 解答

2021-05-13 20:44

研發費用資本化就不需要月末結轉，就是需要等取得無形資產證書，才結轉

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 20:46

江老師，還沒形成無形資產，那每年度的研發資本化在匯算清繳怎么填列了？

江老師 解答

2021-05-13 20:47

這個不需要填寫，就是在研發支出明細表中。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-13 22:12

匯算清繳時，那資本化的可以稅前扣除嗎？還是不能把它當損益

江老師 解答

2021-05-14 08:35

匯算清繳時，資本化的可以攤銷計入成本或費用，在稅前扣除。

╭⊙ǒ⊙╮ 追問

2021-05-14 09:20

老師，這個就不能加計扣除了吧

江老師 解答

2021-05-14 09:52

都是可以加計扣除的。就是研發費用可以加計扣除75%，無形資產攤銷后可以加計扣除75%