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送心意

姜老師

職稱高級會計師

2021-05-13 15:54

你好,根據《企業所得稅法實施條例》的規定來看,業務招待費的稅前扣除限額按照發生額的60%和銷售收入的千分之五孰低計算,企業在籌建期間無銷售(營業)收入,因此籌建期間發生的業務招待費不得稅前扣除。

冬冬 追問

2021-05-13 16:06

籌建期本來就沒有收入的,我之前在會計學堂看到好像是60%?

姜老師 解答

2021-05-13 16:52

你好,課堂的60%是有的,這個是齊紅老師的解答。因為籌建期沒有收入,所以沒有60%和銷售收入千分之五熟低的比較,所以不能稅前扣除。

冬冬 追問

2021-05-14 10:10

在匯算清繳的哪張表哪一項進行調增?

冬冬 追問

2021-05-14 10:11

籌建期的差旅費等,計入2020年,就不會納稅調整了吧?

姜老師 解答

2021-05-14 12:06

你好,是的,差旅費計入2020年不用調增。

姜老師 解答

2021-05-14 12:07

你好,匯算報表里有一張納稅調整表,在那表里有一個帳載金額和稅收金額,稅收金額填0,就可以了。

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相關問題討論
同學你好 沒有發票的話需要調增的
2021-05-13 17:07:37
同學你好 計入開辦費的沒有發票的直接調增就行了 咩有發票的都要調增
2021-05-13 17:20:51
你好,根據《企業所得稅法實施條例》的規定來看,業務招待費的稅前扣除限額按照發生額的60%和銷售收入的千分之五孰低計算,企業在籌建期間無銷售(營業)收入,因此籌建期間發生的業務招待費不得稅前扣除。
2021-05-13 15:54:29
你好,可以不用分那么細,直接長期待攤費用-開辦費也沒問題
2019-03-26 11:19:14
你好,不是大金額的開辦費,不可以分期攤銷,比如裝修費等可以分期攤銷的,攤銷時計入管理費用――長期待攤費用攤銷科目
2019-06-25 11:43:48
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  • 匯算清繳產生退稅,會查賬嘛

    您好, 這 個說不定的,有可能查,也有可能不查

  • 老師 增值稅稅負率是不是,繳納的稅額除以銷項稅額

    ?繳納的稅額除以銷售收入

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