會(huì)計(jì)學(xué)堂肖老師 追問(wèn)

2021-04-30 10:33

就是成本與收入嚴(yán)重不匹配

會(huì)計(jì)學(xué)堂肖老師 追問(wèn)

2021-04-30 10:34

具體怎么做？

會(huì)計(jì)學(xué)堂肖老師 追問(wèn)

2021-04-30 10:44

老師能說(shuō)下具體怎么做嗎，我剛做建筑行業(yè)，不太會(huì)

樸老師 解答

2021-04-30 10:45

 一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

會(huì)計(jì)學(xué)堂肖老師 追問(wèn)

2021-04-30 11:05

你發(fā)我的這個(gè)業(yè)務(wù)處理流程我明白，就是針對(duì)我本月開(kāi)的這個(gè)200萬(wàn)的銷(xiāo)項(xiàng)，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成本來(lái)匹配，這個(gè)問(wèn)題怎么解決？補(bǔ)提一下人工費(fèi)？

樸老師 解答

2021-04-30 11:13

恩
只能暫估成本
借工程施工
貸應(yīng)付賬款暫估

會(huì)計(jì)學(xué)堂肖老師 追問(wèn)

2021-04-30 11:29

貸方不是應(yīng)付職工薪酬嗎？

樸老師 解答

2021-04-30 11:35

是工資那就是應(yīng)付職工薪酬