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送心意

萱萱老師

職稱中級會計師

2021-04-30 09:55

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
1.公共進項(當期無法劃分的全部進項稅額)按其他主營,免稅收入,即征即退比例分配免稅收入不得抵扣進項稅額
2.公共進項分攤到其他主營,即征即退收入
3.計算即征即退收入進項=即征即退收入對應進項+分攤的公共進項
4.免稅對應進項及分攤的公共部分進項都要轉出轉出
  
即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額*13%

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額、營業額

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相關問題討論
可以抵扣 從19年四月份開始可以抵扣了 你是在2016年36號文件里面看的不能抵扣嗎
2024-01-06 19:05:29
您好,根據您的題目,1040是簡易計稅,對應不含稅收入是1040-40-200
2023-06-12 06:46:36
您好 把題干發過來看下吧
2022-11-18 14:17:38
同學你好,實務工作中也是不能抵扣的;
2022-05-24 16:08:51
這個是增值稅法規定不能抵扣的
2021-11-05 11:41:21
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