你好，我想問(wèn)一下，增值稅一般納稅人，會(huì)展服務(wù)地點(diǎn)在境外的，免征增值稅，在申報(bào)增值稅的時(shí)候，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫(xiě)？

答： 你好！可以參照 （四）“二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。 1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。 2.“出口免稅”填寫(xiě)增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。 3.第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)增值稅納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。 一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于申報(bào)表主表第8行“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。 4.第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。 5.第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”:按表中所列公式填寫(xiě)。 6.第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)： （1）一般納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)； （2）一般納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)； （3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。 7.第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫(xiě)，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。 一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。 小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”＝第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率。

增值稅一般納稅人減免稅申報(bào)需填寫(xiě)哪幾個(gè)表？是不是增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表這三個(gè)表即可是吧？

答： 還有附列資料表「二」，進(jìn)項(xiàng)抵扣明細(xì)表要填。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模納稅人免征增值稅，填報(bào)附加稅申報(bào)表時(shí)，免征增值稅還要填數(shù)嗎？

答： 附加稅0申報(bào)就可以