老師，您好！我們公司是做視訊工程行業的，每月按項目工程進度確認收入，但是開票的金額和實際工程進度不一樣，收入和成本的分錄要怎么做？開的是專票

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2016-11-16 22:55

但我們不是按開票確認收入，是按每個月工程部門給到我們的項目進度比確認收入，和我們開票的金額并不能完全一致

王雁鳴老師解答

2016-11-16 22:31

您好，分錄如下
1、開票時
借：現金或者銀行存款、應收賬款等科目
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項
2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：工程結算（按開發票收入占總收入比例，乘以總預算工程成本得出的成本金額）

王雁鳴老師解答

2016-11-16 22:57

您好，那您交稅時是按開票交吧？做賬時開票的稅金也與交的稅金不一致嗎？

您好，分錄如下 1、開票時借：現金或者銀行存款、應收賬款等科目貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項 2、結轉成本借：主營業務成本貸：工程結算（按開發票收入占總收入比例，乘以總預算工程成本得出的成本金額）

2016-11-16 22:31:42

你好，成本出不來，那無法做到準確結轉成本啊

2017-04-17 14:59:58

借：應付職工薪酬—非貨幣性福利　　　　貸：主營業務收入　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本　　　　貸：庫存商品　　借：生產成本　　　　管理費用　　　　銷售費用等　　　　貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

2016-08-17 10:00:22

這個不一定的，當月都確認就可以，沒有先后順序的

2020-06-04 16:11:40

根據《財政部關于印發<營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對于差額征稅賬務處理的規定：　　對于一般納稅人，在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；　　企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。　　說明，小規模納稅人只是用應繳稅費——應交增值稅代替，此略。　　賬務處理如下：　　借：主營業務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）　　3.6 　　貸：主營業務成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業務收入　　100 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入　　賬務處理：　　借：主營業務成本　　63.6 　　貸：應付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業務收入　　103.6 　　貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　2.4

2019-09-26 10:31:21

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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