寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 10:01

去年核定征收，今年查賬征收，那去年的費用今年入賬，是不是不能扣除？如果不能扣除的話，我現在算所得稅的時候就不加進去，可以嗎？免得匯算清繳的時候還要摳出來

江老師 解答

2021-04-20 10:03

去年的費用今年可以報銷，但無法在稅前扣除。你可以不報銷去年的費用了，免得做2021年企業所得稅匯算清繳報表時，調增處理。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:04

那我已經入賬了，現在預交所得稅我能把這些費用直接摳出來不填進去可以嗎？還是說必須跟賬上一樣的數據，匯算清繳的時候在處理？

江老師 解答

2021-04-20 11:06

已經入賬了就可以了，正常編制報表，在企業所得稅匯算清繳時，再調增應納稅所得額，就可以了。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:17

那我現在是直接按賬本上的數據填所得稅報表，還是說需要計提所得稅，然后結轉本年利潤，最后再填所得稅報表？，第一次做查賬征收，不知道怎么處理

江老師 解答

2021-04-20 11:22

本年利潤得到后，計提企業所得稅，編制利潤表，再填寫所得稅申報表。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:29

本年利潤怎么算？收入-成本-費用？那利潤總額就是本年利潤嗎？

江老師 解答

2021-04-20 11:30

可以直接看利潤表，本年利潤，就是收入-成本-費用。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:30

是不是只要填藍色框就可以了

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:32

本年利潤怎么算？收入-成本-費用？那利潤總額就是本年利潤嗎？是不是只要填藍色框就可以了

江老師 解答

2021-04-20 11:33

你這個是在填寫企業所得稅預繳申報表，只需要填寫營業收入、營業成本、利潤總額（就是利潤表中的本年利潤的本年累計數），只需要填寫藍字部分的數據。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 13:09

老師，查賬征收月末是這樣結轉嗎？

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 13:35

增值稅月末也要結轉？

江老師 解答

2021-04-20 13:50

一、結轉制造費用的分錄是：
借：生產成本
貸：制造費用
二、結轉完工產品的成本，分錄是：
借：庫存商品（或產成品）
貸：生產成本
三、結轉銷售成本分錄是：
借：主營業務成本
貸：庫存商品（或產成品）
四、結轉本年利潤，分錄是：
1、借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：其他業務成本
貸：稅金及附加
貸：銷售費用
貸：財務費用
貸：管理費用
貸：營業外支出
貸：資產減值損失
貸：資產處置損益    此處是資產處置損失
2、借：主營業務收入
貸：其他業務收入
貸：營業外收入
貸：其他收益
貸：投資收益
貸：資產處置損益   此處是資產處置利得。
貸：本年利潤
五、增值稅月末也是需要結轉的。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:17

老師，我沒搞懂，要算所得稅，先要把利潤表的利潤總額算出來，然后得出所得稅填在倒數第二行，最后得出凈利潤，可是我要算所得稅的時候，卻出現要填資產總額，可是資產總額是在資產負債表的，要算出資產總額必須要先算未分配利潤，未分配利潤又包含本年利潤，本年利潤所得稅沒結轉，這個未分配利潤又不準確，始終搞不明白，所得稅要先算哪個，

江老師 解答

2021-04-20 17:18

先算本年利潤，再算所得稅，最后得到凈利潤，得到凈利潤后，才能出資產負債表、利潤表、現金流量表等。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:21

這個表格這樣填有問題嗎？這樣不需要計提所得稅嘛

江老師 解答

2021-04-20 17:22

這個不需要計提企業所得稅，基本上看不存在問題，按利潤表的本年累計數據填寫就可以了

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:24

并不是每個季度都要計提所得稅對嗎？

江老師 解答

2021-04-20 17:26

是的，并不是每個季度都要計提企業所得稅，是根據實際的數據，看是否需要計提企業所得稅。