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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2021-04-20 09:48

查賬征收的企業,增值稅抵扣時,是進項稅直接抵減銷項稅額。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 10:01

去年核定征收,今年查賬征收,那去年的費用今年入賬,是不是不能扣除?如果不能扣除的話,我現在算所得稅的時候就不加進去,可以嗎?免得匯算清繳的時候還要摳出來

江老師 解答

2021-04-20 10:03

去年的費用今年可以報銷,但無法在稅前扣除。你可以不報銷去年的費用了,免得做2021年企業所得稅匯算清繳報表時,調增處理。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:04

那我已經入賬了,現在預交所得稅我能把這些費用直接摳出來不填進去可以嗎?還是說必須跟賬上一樣的數據,匯算清繳的時候在處理?

江老師 解答

2021-04-20 11:06

已經入賬了就可以了,正常編制報表,在企業所得稅匯算清繳時,再調增應納稅所得額,就可以了。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:17

那我現在是直接按賬本上的數據填所得稅報表,還是說需要計提所得稅,然后結轉本年利潤,最后再填所得稅報表?,第一次做查賬征收,不知道怎么處理

江老師 解答

2021-04-20 11:22

本年利潤得到后,計提企業所得稅,編制利潤表,再填寫所得稅申報表。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:29

本年利潤怎么算?收入-成本-費用?那利潤總額就是本年利潤嗎?

江老師 解答

2021-04-20 11:30

可以直接看利潤表,本年利潤,就是收入-成本-費用。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:30

是不是只要填藍色框就可以了

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 11:32

本年利潤怎么算?收入-成本-費用?那利潤總額就是本年利潤嗎?是不是只要填藍色框就可以了

江老師 解答

2021-04-20 11:33

你這個是在填寫企業所得稅預繳申報表,只需要填寫營業收入、營業成本、利潤總額(就是利潤表中的本年利潤的本年累計數),只需要填寫藍字部分的數據。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 13:09

老師,查賬征收月末是這樣結轉嗎?

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 13:35

增值稅月末也要結轉?

江老師 解答

2021-04-20 13:50

一、結轉制造費用的分錄是:
借:生產成本
貸:制造費用
二、結轉完工產品的成本,分錄是:
借:庫存商品(或產成品)
貸:生產成本
三、結轉銷售成本分錄是:
借:主營業務成本
貸:庫存商品(或產成品)
四、結轉本年利潤,分錄是:
1、借:本年利潤
貸:主營業務成本
貸:其他業務成本
貸:稅金及附加
貸:銷售費用
貸:財務費用
貸:管理費用
貸:營業外支出
貸:資產減值損失
貸:資產處置損益    此處是資產處置損失
2、借:主營業務收入
貸:其他業務收入
貸:營業外收入
貸:其他收益
貸:投資收益
貸:資產處置損益   此處是資產處置利得。
貸:本年利潤
五、增值稅月末也是需要結轉的。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:17

老師,我沒搞懂,要算所得稅,先要把利潤表的利潤總額算出來,然后得出所得稅填在倒數第二行,最后得出凈利潤,可是我要算所得稅的時候,卻出現要填資產總額,可是資產總額是在資產負債表的,要算出資產總額必須要先算未分配利潤,未分配利潤又包含本年利潤,本年利潤所得稅沒結轉,這個未分配利潤又不準確,始終搞不明白,所得稅要先算哪個,

江老師 解答

2021-04-20 17:18

先算本年利潤,再算所得稅,最后得到凈利潤,得到凈利潤后,才能出資產負債表、利潤表、現金流量表等。

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:21

這個表格這樣填有問題嗎?這樣不需要計提所得稅嘛

江老師 解答

2021-04-20 17:22

這個不需要計提企業所得稅,基本上看不存在問題,按利潤表的本年累計數據填寫就可以了

寒冷的蛋撻 追問

2021-04-20 17:24

并不是每個季度都要計提所得稅對嗎?

江老師 解答

2021-04-20 17:26

是的,并不是每個季度都要計提企業所得稅,是根據實際的數據,看是否需要計提企業所得稅。

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