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ZK
于2021-04-19 10:51 發布 ??5178次瀏覽
萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-04-19 10:53
某分支機構分配比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30小提醒:營業收入、職工薪酬和資產總額,是指分支機構上年度全年的營業收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據,依照國家統一會計制度的規定核算的數據。
ZK 追問
2021-04-19 11:10
老師,按分配比例算出來了,按應納稅所得額乘以該比例,然后交對應的所得稅對嗎?這個應納稅所得額是合并匯總的利潤總額調整后的數嗎?還是分支機構自己申報所得稅呢
萱萱老師 解答
2021-04-19 11:55
黃人公司是江蘇省蘇州市一家主營電子設備生產及銷售的企業,成立于2015年,設立具有主體生產經營職能的部門,且該部門的營業收入、職工薪酬和資產總額與管理職能部門分開核算。為了開拓市場,小黃人公司于2018年1月在上海和杭州分別設立了S分公司和H分公司,負責2款高端產品的生產和銷售,S分公司和H分公司屬于就地分攤繳納企業所得稅的二級分支機構。各分支機構適用的企業所得稅稅率為25%。假設2019年度,小黃人公司各個季度匯總計算的實際利潤總額均為400萬元,2019年度企業所得稅匯算清繳時,小黃人公司匯總計算的應納稅所得額為2000萬元。 2018年度各分支機構的營業收入、職工薪酬、資產總額分別為:S公司主體生產經營部門3000萬元、60萬元、1500萬元;H分公司2000萬元、40萬元、1500萬元,合計為5000萬元、100萬元、3000萬元。1、計算各分支機構的分攤比例:某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和)×0.30。根據上述公式計算2019年度各分支機構的分攤比例:S分公司的分攤比例=3000÷5000×0.35+60÷100×0.35+1500÷3000×0.30=57%H分公司的分攤比例=2000÷5000×0.35+40÷100×0.35+1500÷3000×0.30=43%?2、各分支機構季度如何預繳企業所得稅呢?小黃人公司2019年各季度匯總計算的應納所得稅額為:400×4×25%=400(萬元)所有分支機構分攤稅款總額為:400×4×25%×50%=200萬元S分支機構應分攤的稅款=200×57%=114萬元H分支機構應分攤的稅款=200×43%=86萬元3、分支機構根據總機構年度匯算清繳情況,分攤應補繳或應退稅的金額:2019年企業所得稅匯繳時小黃人公司應納所得稅額為:2000×25%=500(萬元)大于小黃人公司總分機構本年累計預繳的400萬元,所以小黃人公司企業所得稅匯繳時應補稅額:500-400=100萬元小黃人公司所屬分支機構分攤本年應補繳的所得稅額為:100×50%=50(萬元)S分公司主體生產經營部門應補交的所得稅
S分公司主體生產經營部門應補交的所得稅額為:50×57%=28.5(萬元)H分公司應補繳的所得稅額為:50×43%=21.5(萬元)
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請問老師匯總納稅和屬地納稅區別
答: 比如一個公司 經營地有好幾個 屬于不同的城市 匯總的話 是都在機構所在地納稅 屬地的話 是在各自經營活動的城市 交稅的
為什么匯總納稅企業這里,是這里必須要打鉤的嗎?為什么去除不了呢
答: 這個是已經核定了啊
一名會計如何讓領導給你主動加薪?
答: 都說財務會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
什么是非匯總納稅企業什么是非匯總納稅企業
答: 你好,非匯總企業就是企業自己獨立的核算企業所得稅的企業
匯總納稅是一回事,就地分攤又是另一回事嗎?
討論
發票中付款方證件號是不是納稅人識別號?
匯總納稅和屬地納稅的區別
總分支機構不在同一縣市的匯總納稅還是各自在機構所在地納稅
老師您好你知道總分機構匯總納稅嗎
萱萱老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師
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ZK 追問
2021-04-19 11:10
萱萱老師 解答
2021-04-19 11:55
萱萱老師 解答
2021-04-19 11:55