豆豆 追問

2021-04-18 17:04

只能收到10萬元的發票了

江老師 解答

2021-04-19 08:28

這樣的情況下，直接沖銷15萬元的費用，按照發票10萬元重新入賬，導致本期利潤增加5萬元。

豆豆 追問

2021-04-19 08:38

老師，分錄怎么做？要用“以前年度損益調整”科目嗎？

江老師 解答

2021-04-19 08:45

一、按理論上講是用“以前年度損益調整”科目進行賬務處理，這是考試中的調賬。
二、對于實際工作中，你看如果是這樣的情況，你去年就少交5萬元利潤的企業所得稅，需要在今年調賬，減少費用后，增加5萬元的利潤，在本年進行繳納企業所得稅。
三、至于調賬，需要考慮以前的會計分錄是什么?

豆豆 追問

2021-04-19 08:51

老師，以前的分錄是，借：銷售費用，貸：其他應付款，如果去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納企業所得稅的話，那是不是匯算清繳時就不用考慮這個5萬元？

江老師 解答

2021-04-19 08:55

一、具體的會計分錄是：
1、沖銷去年的分錄，分錄是：
借：銷售費用-100000
貸：其他應付款-100000
2、按發票更正去年的分錄，分錄是：
借：銷售費用150000
貸：其他應付款150000
二、對于去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納了企業所得稅，在2021年年度企業所得稅匯算清繳時，也需要考慮5萬元的利潤，繳納企業所得稅。

豆豆 追問

2021-04-19 08:59

老師，那這5萬元只要在2020年度匯算清繳時調增就可以了吧？你上面說的不是重復交稅了嗎?

江老師 解答

2021-04-19 09:00

這個不存在重復交稅，就是需要補交稅款。因為2020年沒有交稅。

豆豆 追問

2021-04-19 09:04

也有老師說，直接把今年收到的10萬元發票粘貼到去年預提的憑證后面，然后余下的5萬元，2021年匯算清繳時作納稅調增，這樣是否可行？

江老師 解答

2021-04-19 09:05

你看2020年的憑證，不可能附2021年發票，在做2020年憑證，2021年的發票還沒有出生呢

豆豆 追問

2021-04-19 09:07

老師，知道了，感謝百忙之中給予解答，謝謝！

江老師 解答

2021-04-19 09:08

祝學習進步，工作順利！合作愉快，再見！