琵琶弦思?? 追問

2021-04-12 22:44

老師，但有些人說的免稅的賬務處理是借：銀行存款    貸：主營業務收入    應交稅費—應交增值稅       后期優惠是借：應交稅費—應交增值稅    貸：營業外收入，這個是針對的哪種政策呢？我們是小規模納稅人到底該用哪種比較好？

鄒老師 解答

2021-04-13 07:58

你好，一般行業的小規模納稅人免征增值稅賬務處理是
借：應收賬款等科目    ， 貸：主營業務收入  ，應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅   ， 貸：營業外收入—增值稅減免     
而國際貨物運輸代理服務本來就免征增值稅（即使季度收入超過了免征額），所以分錄是
借：應收賬款等科目 ，貸：主營業務收入

琵琶弦思?? 追問

2021-04-13 10:08

好的，那老師，像一般的小規模納稅人不是有1個月增值稅不滿15萬就免增值稅，這種的話賬務處理怎樣操作呢？

鄒老師 解答

2021-04-13 10:14

你好
借：應收賬款等科目    ， 貸：主營業務收入  ，應交稅費—應交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅   ， 貸：營業外收入—增值稅減免