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送心意

會計學堂陳老師

職稱中級會計

2016-11-09 22:45

這個問題,只能給你舉例子了,營業稅金包含 城建稅、教育附加、地方教育附加等
假設你司為一般納稅人,是增值稅發票,稅率17%;沒有進項抵扣稅額,本月開出發票一張價稅金額為55319.56。如下:
借:應收賬款(或銀行存款)55319.56
貸:主營業務收入47281.68
       應交稅費-應交增值稅-銷項稅額8037.88
按城區區域的稅率計算:
應納增值稅=8037.88
營業稅金及附加-城建稅8037.88*7%(城區是7%,鄉鎮是5%)=562.65
       營業稅金及附加-教育附加費8037.88*3%=241.14
       營業稅金及附加-地方教育附加費8037.88*2%=160.76
       營業稅金及附加-印花稅47281.68*80%(工業80%,50%商業單位)*0.0003=11.35
       營業稅金及附加-水利基金47281.68*0.1%=47.28
       營業稅金及附加 合計:1023.18

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計入營業稅金及附加的稅費有:營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加。計提相關稅費時分錄: 借:營業稅金及附加 貸:應交稅費-應交營業稅 應交稅費-應交消費稅等稅費
2014-09-12 10:42:34
你好,現在沒有主營業務稅金及附加,營業稅金及附加,指的都是稅金及附加
2020-04-02 10:48:08
你好,根據本期繳納增值稅計算附加稅
2019-07-07 17:59:32
你好,就是營業稅金及附加對應的相關稅種的計提金額的合計數
2016-10-06 20:33:48
你好,在有營業稅的時期,營業稅通過主營業務稅金及附加核算的 現在統一調整為稅金及附加科目了
2018-09-30 10:03:46
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