- 送心意
會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)
2016-11-09 22:45
這個(gè)問(wèn)題,只能給你舉例子了,營(yíng)業(yè)稅金包含 城建稅、教育附加、地方教育附加等
假設(shè)你司為一般納稅人,是增值稅發(fā)票,稅率17%;沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額,本月開(kāi)出發(fā)票一張價(jià)稅金額為55319.56。如下:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)55319.56
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47281.68
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額8037.88
按城區(qū)區(qū)域的稅率計(jì)算:
應(yīng)納增值稅=8037.88
營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅8037.88*7%(城區(qū)是7%,鄉(xiāng)鎮(zhèn)是5%)=562.65
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育附加費(fèi)8037.88*3%=241.14
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育附加費(fèi)8037.88*2%=160.76
營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅47281.68*80%(工業(yè)80%,50%商業(yè)單位)*0.0003=11.35
營(yíng)業(yè)稅金及附加-水利基金47281.68*0.1%=47.28
營(yíng)業(yè)稅金及附加 合計(jì):1023.18




