老師，委托加的產品收回后連續生產的，交的消費稅記入:應交稅費-應交消費稅。那如果連續生產后再銷售，交的消費稅怎么做分錄？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2021-04-10 21:02

你好，繼續生產的，計入借方應交稅費-應交消費稅，收回后直接對外出售的，計入借方委托加工物資科目核算

娟追問

2021-04-10 21:14

講題目的老師說收回的委托加工物質直接用于銷售的，交的消費稅記入營業稅金及附加？

鄒老師解答

2021-04-10 21:17

你好，收回的委托加工物質直接用于銷售的，銷售環節的消費稅是
借：稅金及附加，貸：應交稅費—消費稅
委托加工環節的消費稅
繼續生產應稅消費品的，計入應交稅費—消費稅借方
收回后直接對外出售的，計入委托加工物資科目核算
注意不同環節消費稅計入科目的區別

娟追問

2021-04-10 21:27

老師我還是不明白你說的:收回后直接對外出售的，計入委托加工物資科目核算

鄒老師解答

2021-04-10 21:28

收回后直接對外出售的，計入委托加工物資科目核算
你好，這個是針對委托加工環節，受托方代收代繳的消費稅賬務處理而言的

精選問題

老師好，請問有公司法的普及嗎？比如有限公司，股東和問

你好，這個學堂沒有對應的視頻解說。只是考試的課程而已。答
公司之前承兌換現金有風險嗎？問

你好，風險有的，但是不大。答
B承租方從A租入的汽車,由承租方B承擔保險費和審問

您好，這種情況無法稅前扣除答
公司給別人代繳納社保，應該怎么做賬務比較合適，而問

你好，這個本身違規，你外賬上，如果一定要做，就當做公司有這個人，給他報工資，買社保。答
你好，注冊資本50萬，但是銀行借款有150萬，這個150萬問

根據《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號），非金融企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例不得超過2:1。如果銀行借款屬于關聯方借款，且超過該比例，超出部分的利息不得稅前扣除。借款利率需不超過金融企業同期同類貸款利率，否則超出部分的利息也不得稅前扣除答

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