月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如何操作？為何要結(jié)轉(zhuǎn)呢

龍老師

職稱：會計

2016-11-08 09:32

1、收到進項：借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  進項稅
  2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項稅
  銷項 -  進項  = 本月應(yīng)該交稅金
  （銷項和進項在“應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）
  3、如果，月末《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅
  貸：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅
  4、如果，月末《應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：
  借：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅
  貸：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅
  如果月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵；
  如果月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；
  5、繳稅后：
  借：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅
  貸：銀行存款
  所以，你月末《應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是：
  借：應(yīng)繳稅費 --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000
  貸：應(yīng)繳稅費 --  未交增值稅      5000

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