薛璇 追問

2021-04-04 20:48

你好，老師，咱們合并報表中，03年a應收b100元，計提折舊5元，04年b還清這筆款項，為什么04年寫合并報表的時候只寫借應收5元，貸年初未分配利潤5？我理解是錢已經還清了，不需要再做抵消分錄了

薛璇 追問

2021-04-04 20:50

打錯了，不是折舊，是壞賬

林夕老師 解答

2021-04-04 21:30

你好：
帶年初未分配利潤是對期初數據的調整。
借：應收賬款（對應的是壞賬準備）
貸：年初未分配利潤（對應的是去年的信用減值損失）
雖然04年還清了（期末數已還清），但是期初數還是需要調整的。

薛璇 追問

2021-04-04 21:58

明白了，我剛才做題，甲給丙發行股票，去的乙控制權，改選后丙控制甲，甲控制乙，構成反向購買，會計上購買方是乙，被購買的是甲，我不明白，甲控制乙還能是反向購買？明明丙控制甲，購買方應該是丙啊……

林夕老師 解答

2021-04-05 11:03

你好：
在企業合并中，雖然在合并中發行權益性證券的一方為A公司，但因其生產經營決策的控制權在合并后由B企業原股東控制，B企業應為購買方，A公司為被購買方。
雖然是B公司的股東是最終控制方，但是B公司和股東的控制關系并沒有改變。
（但是又重新獲得了A公司的控制權，視為最終控制方通過B公司獲得了A公司的控制權）
如不同問題，建議分開提問，學堂多位老師為咱們同時解答，回復會快一些。