黑眼圈老師 解答

2021-04-04 17:01

你好，做納稅調整的題目您先要講會計利潤總額算出來。技術裝讓這筆業務的收入是包含在會計利潤里面的，所以才需要在會計利潤的基礎上進項調整。
符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅，超過的部分減半征收。
技術轉讓所得=800-160=640萬元，其中500萬元的部分免稅，剩余140萬元減半征收，所以納稅調減500+140*50%=570萬元。

WQY 追問

2021-04-04 18:13

嗯明白了謝謝老師

題中（3）的800萬為什么不屬于銷售收入？這個麻煩幫我看看

黑眼圈老師 解答

2021-04-04 18:21

技術轉讓所得一般會計上是營業外收入，不是營業收入。