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老師請問我們是小規(guī)模納稅人的物業(yè)公司，開了專票，場地租金稅率5%，水電費因為1月不知道有減免，開了一張3%的專票，其他兩個月都是開1%，我想請問申報稅的時候，我應(yīng)該怎樣填才可以減免呢？
靜心
于2021-04-02 11:47 發(fā)布 ??811次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2021-04-02 11:56
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物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，代收水電費的會計分錄
答： 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)付款 借；其他應(yīng)付款 貸；銀行存款
物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，收取的物業(yè)費，水費，電費怎么計算增值稅？
答： 按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》 現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅有關(guān)問題公告如下： 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。 本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項，不再作調(diào)整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。 案例：2017年1月，甲物業(yè)管理公司收到自來水公司開具的普通發(fā)票的價稅合計10.3萬元，向業(yè)主收取物業(yè)管理費5萬元，水費10.3萬元、電費20.6萬元。 物業(yè)公司賬務(wù)處理： （1） 收到自來水公司開具的發(fā)票，支付水電費時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 10.3 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3 （2） 向業(yè)主收取物業(yè)管理費、水電費并開具發(fā)票： 借：銀行存款 35.90 貸：主營業(yè)務(wù)收入 34.85 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 0.75 主營業(yè)務(wù)成本 0.3 計算應(yīng)繳納的增值稅：（5%2B 20.6%2B10.3-10.3）/（1%2B3%）*3%=0.75萬元
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