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送心意

小奇老師

職稱高級會計師

2021-04-01 19:38

學員您好,有“債權投資—利息調整”科目需要攤銷的情況是那種折價或溢價購買的,票面利率和實際利率不一樣的情況下,才需要進行“債權投資—利息調整”攤銷,但是C選項按面值購入,那么票面利率和實際利率肯定是一樣的,

初始計量分錄為:
借:債權投資—成本
   貸:銀行存款
以上分錄無需利息調整,分期收到利息時,
借:應收利息
   貸:投資收益
借:銀行存款
   貸:應收利息
這種情況下的后續(xù)計量,沒有涉及到“債權投資”這個科目,因此債權投資的賬面價值也不會發(fā)生變動

安詳?shù)男『? 追問

2021-04-01 20:59

 那一次到期付息的賬務處理是怎樣的

小奇老師 解答

2021-04-01 21:06

上條信息那個分期收到利息也包含了被投資單位第一次到期付息的處理,計提利息時,
借:應收利息
   貸:投資收益
收到利息時,
借:銀行存款
   貸:應收利息

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相關問題討論
你好,這個貸是投資收益的
2020-11-27 10:13:51
前一個范圍要更廣泛一些 都是應收利息
2019-04-08 12:09:58
你好,是一樣的意思。
2019-08-26 17:54:29
你好你的總結是正確的
2022-03-21 06:05:16
你好,轉持有待售后,你這里應收利息放在了一級科目后面,沒有單獨設置應收利息來處理,所以這里影響賬面價值。
2021-03-08 11:43:37
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