建議參考如下分錄：

某企業(yè)需支付境外設(shè)計費2000萬，則代扣代繳增值稅=2,000/1.06×0.06=113.21萬元。

企業(yè)機構(gòu)所在地適用城建稅稅率7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%，則應(yīng)代扣代繳附加稅=113.21*12%=13.59萬元。

確認(rèn)境外費用時：

借：開發(fā)成本—前期工程費 1886.79萬元

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元

  貸：應(yīng)付賬款 2000萬元

支付境外費用時：

借：應(yīng)付賬款 2000萬元

  貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元

        -代扣代繳附加稅 13.59萬元

    銀行存款 1873.20萬元

繳納代扣稅費時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅 113.21萬元

      -代扣代繳附加稅 13.59萬元

  貸：銀行存款 126.80萬元

經(jīng)稽查比對通過，可抵扣進項稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 113.21萬元

  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額） 113.21萬元