曾經的啞鈴 追問

2021-03-27 21:54

然后，把每個明細都加一起嗎？

萱萱老師 解答

2021-03-27 21:55

是的，合并匯算清繳

曾經的啞鈴 追問

2021-03-27 22:26

我們分公司自己需要匯算清繳嗎？我們是按跨地區經營所得稅繳納政策，是總部分攤50%，分公司分攤50的這種

萱萱老師 解答

2021-03-27 23:19

不需要，總公司匯算清繳

曾經的啞鈴 追問

2021-03-28 08:42

那我是不是把這兩張表發給分公司，讓他們各自填好，然后我匯總申報啊

萱萱老師 解答

2021-03-28 09:07

你好，可以這樣操作

曾經的啞鈴 追問

2021-03-28 15:38

老師，那平常季度的財務報表也需要以合并后的申報嗎？還是只是年度所得稅匯算清繳時，把各分公司的數據匯總進來即可

萱萱老師 解答

2021-03-28 16:01

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條規定，“……居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅”。具體根據《國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規定進行繳納，具體如下：

1、 匯總納稅企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅征收管理辦法；

2、 總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅。二級分支機構，是指匯總納稅企業依法設立并領取非法人營業執照（登記證書），且總機構對其財務、業務、人員等直接進行統一核算和管理的分支機構。

3、 匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規定執行。

4、 以總機構名義進行生產經營的非法人分支機構，無法提供匯總納稅企業分支機構所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規定相關證據證明其二級及以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業所得稅，不執行本辦法的相關規定。