謝謝老師，麻煩了想問這些數(shù)據(jù)要找哪幾個(gè)科目公司那沒有現(xiàn)金流量表，要自己去參考之前的表填，但找不到相關(guān)科目，

答： 1）“財(cái)政基本支出撥款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年接受 財(cái)政基本支出撥款取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“零余額賬戶用款額 度”、“財(cái)政撥款收入”、“銀行存款”等科目及其所屬明細(xì)科目的 記錄分析填列。 2）“財(cái)政非資本性項(xiàng)目撥款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 接受除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資本性項(xiàng)目以外的財(cái)政項(xiàng)目撥款取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政撥款收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的 記錄分析填列。 3）“事業(yè)活動(dòng)收到的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映事業(yè) 單位本年開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn) 金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、 “應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“事業(yè)收入”等科目 及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （4）“收到的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 收到的除以上項(xiàng)目之外的與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù) “庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、 “附屬單位上繳收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款收入”、 “捐贈(zèng)收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”等科目 及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 5）“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目，反映單位本年日常活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“財(cái)政基本支出撥 款收到的現(xiàn)金”、“財(cái)政非資本性項(xiàng)目撥款收到的現(xiàn)金”、“事業(yè)活 動(dòng)收到的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn)金”、“收到的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。 （6）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年在 日常活動(dòng)中用于購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù) 存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、 “預(yù)付賬款”、“在途物品”、“庫(kù)存物品”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （7）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、 “財(cái)政撥款收入”、“應(yīng) 付職工薪酬”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用” 等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （8）“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映單位本年用于繳納日常活動(dòng) 相關(guān)稅費(fèi)而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “零余額賬戶用款額度”、“應(yīng)交增值稅”、“其他應(yīng)交稅費(fèi)”、“業(yè) 務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“所得稅費(fèi)用” 等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （9）“支付的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 支付的除上述項(xiàng)目之外與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù) 存現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “零余額賬戶用款額度”、 “財(cái)政撥款 收入”、“其他應(yīng)付款”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （10）“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目，反映單位本年日常活 動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“購(gòu)買商品、接 受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、“支 付的各項(xiàng)稅費(fèi)”、“支付的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額的 合計(jì)數(shù)填列。 （11）“日常活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本表中日常活動(dòng)的現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。 這個(gè)需要分析填寫，不是直接科目金額就可以計(jì)算的

麻煩老師了謝謝想問這些數(shù)據(jù)要找哪幾個(gè)科目

答： 1）“財(cái)政基本支出撥款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年接受 財(cái)政基本支出撥款取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“零余額賬戶用款額 度”、“財(cái)政撥款收入”、“銀行存款”等科目及其所屬明細(xì)科目的 記錄分析填列。 2）“財(cái)政非資本性項(xiàng)目撥款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 接受除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資本性項(xiàng)目以外的財(cái)政項(xiàng)目撥款取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政撥款收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的 記錄分析填列。 3）“事業(yè)活動(dòng)收到的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映事業(yè) 單位本年開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn) 金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、 “應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“事業(yè)收入”等科目 及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （4）“收到的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 收到的除以上項(xiàng)目之外的與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù) “庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、 “附屬單位上繳收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款收入”、 “捐贈(zèng)收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”等科目 及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 5）“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目，反映單位本年日常活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“財(cái)政基本支出撥 款收到的現(xiàn)金”、“財(cái)政非資本性項(xiàng)目撥款收到的現(xiàn)金”、“事業(yè)活 動(dòng)收到的除財(cái)政撥款以外的現(xiàn)金”、“收到的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。 （6）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年在 日常活動(dòng)中用于購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù) 存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“財(cái)政撥款收入”、“零余額賬戶用款額度”、 “預(yù)付賬款”、“在途物品”、“庫(kù)存物品”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （7）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、 “財(cái)政撥款收入”、“應(yīng) 付職工薪酬”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用” 等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （8）“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映單位本年用于繳納日常活動(dòng) 相關(guān)稅費(fèi)而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “零余額賬戶用款額度”、“應(yīng)交增值稅”、“其他應(yīng)交稅費(fèi)”、“業(yè) 務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“所得稅費(fèi)用” 等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （9）“支付的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映單位本年 支付的除上述項(xiàng)目之外與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù) 存現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “零余額賬戶用款額度”、 “財(cái)政撥款 收入”、“其他應(yīng)付款”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 （10）“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目，反映單位本年日常活 動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“購(gòu)買商品、接 受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、“支 付的各項(xiàng)稅費(fèi)”、“支付的其他與日常活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額的 合計(jì)數(shù)填列。 （11）“日常活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照本表中日常活動(dòng)的現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去“日常活動(dòng)的現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。 這個(gè)需要分析填寫，不是直接科目金額就可以計(jì)算的

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師中午好，現(xiàn)金流量表里面的各個(gè)項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)什么填列。有公式嗎，麻煩發(fā)一份給我，謝謝！

答： 確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)) 2.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))%2B(長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)%2B(長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失) 6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)%2B(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))%2B(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))%2B(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)) 確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1%2B13%)%2B利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入%2B(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)%2B(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2.收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)%2B補(bǔ)貼收入%2B所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額%2B銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”%2B成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 5.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本%2B(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1%2B17%)%2B其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)%2B(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)%2B(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)%2B(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 6.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)%2B管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)%2B營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)%2B其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額%2B其他應(yīng)付 7.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)%2B“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)%2B“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))%2B(長(zhǎng)期借款期末數(shù)-長(zhǎng)期借款期初數(shù)) 2.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))%2B(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額%2B利息支出%2B長(zhǎng)期借款利息%2B在建工程利息%2B應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 5.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))%2B(長(zhǎng)期借款期初數(shù)-長(zhǎng)期借款期末數(shù))(剔除利息)%2B(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息) 6.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金(收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等)、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1.凈利潤(rùn) 該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。 2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)。直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。 3.固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊%2B管理費(fèi)用中折舊或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)。未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 4.無形資產(chǎn)攤銷=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)。未考慮因無形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。 5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 6.待攤費(fèi)用的減少(減：增加)=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù) 7.預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù) 8.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)。根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。 9.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10.財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11.投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列) 12.遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13.存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))。未考慮存貨對(duì)外投資的減少。 14.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))%2B應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))%2B其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù)) 15.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))%2B預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))%2B待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額 確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額; 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。