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送心意

曉海老師

職稱： 會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2015-10-16 21:18

1  購(gòu)買材料，
借原材料
 貸銀行存款或應(yīng)付賬款   

2. 領(lǐng)用時(shí)，
借工程施工--合同成本---材料安裝 
  貸原材料。

3.工程在建時(shí)，都是
借:工程施工---合同成本
  貸:原材料等相關(guān)科目。

工程結(jié)算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時(shí)，
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算。

工程完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時(shí)計(jì)算出工程施工毛利，分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    工程施工--合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

同時(shí)，結(jié)算工程，分錄：
借：工程結(jié)算
       貸：工程施工--合同毛利
           工程施工---合同成本。

結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應(yīng)無(wú)余額。若有余額，期末填報(bào)時(shí)差額列入存貨項(xiàng)。

計(jì)提工資：
如果是施工人員工資，計(jì)提時(shí)，分錄：
借：工程施工---合同成本--間接費(fèi)用---工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計(jì)提數(shù)

若是管理人員工資，計(jì)提時(shí)分錄：
借：管理費(fèi)用
 貸：應(yīng)付職工薪酬

管理費(fèi)用，使用時(shí)分錄：
借管理費(fèi)用
  貸銀行存款。

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借待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸原材料 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出
2019-10-02 09:10:54
你好，計(jì)入你們的成本核算
2019-05-31 16:01:16
借：工程施工-暫估，貸：應(yīng)付賬款
2018-03-14 14:18:37
您好！有發(fā)票嗎？
2017-05-03 13:58:28
金額如果不大的 借工程施工貸現(xiàn)金
2019-10-02 22:51:46
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