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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2015-10-16 21:18

1  購買材料,
借原材料
 貸銀行存款或應付賬款   

2. 領用時,
借工程施工--合同成本---材料安裝 
  貸原材料。

3.工程在建時,都是
借:工程施工---合同成本
  貸:原材料等相關科目。

工程結算:一般是指根據合同或發票入賬時,
借:銀行存款/應收賬款
貸:工程結算。

工程完工時結轉收入成本,同時計算出工程施工毛利,分錄:

借:主營業務成本
    工程施工--合同毛利
貸:主營業務收入

同時,結算工程,分錄:
借:工程結算
       貸:工程施工--合同毛利
           工程施工---合同成本。

結轉完后,工程施工,與工程結算應無余額。若有余額,期末填報時差額列入存貨項。

計提工資:
如果是施工人員工資,計提時,分錄:
借:工程施工---合同成本--間接費用---工資
貸:應付職工薪酬——工資計提數

若是管理人員工資,計提時分錄:
借:管理費用
 貸:應付職工薪酬

管理費用,使用時分錄:
借管理費用
  貸銀行存款。

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相關問題討論
借待處理財產損益 貸原材料 應交稅費進賬稅額轉出
2019-10-02 09:10:54
你好,計入你們的成本核算
2019-05-31 16:01:16
借:工程施工-暫估,貸:應付賬款
2018-03-14 14:18:37
您好!有發票嗎?
2017-05-03 13:58:28
金額如果不大的 借工程施工貸現金
2019-10-02 22:51:46
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