叮咚 追問

2021-03-22 10:59

老師 受托方在委托研發過程中發生的費用支出應計入哪個科目？

鄒老師 解答

2021-03-22 11:01

你好，受托方在委托研發過程中發生的費用支出，計入生產成本科目核算 

叮咚 追問

2021-03-22 11:12

老師計入研發費用可以嗎？在這一部分在研發費用加計時調出

鄒老師 解答

2021-03-22 11:17

你好，受托方在這個過程，是不通過研發費用科目核算的

叮咚 追問

2021-03-22 11:26

受托方是通過研發費用核算的

鄒老師 解答

2021-03-22 11:28

你好，受托方在這個過程，是不通過研發費用科目核算的
（是針對這個回復有什么疑問嗎）

叮咚 追問

2021-03-22 11:32

老師  2020年我是通過研發費用核算的，請問有什么好的辦法處理下嗎？如果不計入研發費用那請問可以計入管理費用核算嗎？ 我們只有研發部門和管理部門

鄒老師 解答

2021-03-22 11:33

你好，受托方需要把研發費用調整到生產成本科目核算才是的

叮咚 追問

2021-03-22 11:40

麻煩老師寫一下分錄計入生產成本的分錄

鄒老師 解答

2021-03-22 11:41

你好
受托方發生的研發項目支出
借：生產成本，貸：原材料，應付職工薪酬等科目 

叮咚 追問

2021-03-22 11:46

老師 期末生產成本需要結轉嗎？

鄒老師 解答

2021-03-22 11:47

你好，需要根據取得的收入，結轉到主營業務成本 

叮咚 追問

2021-03-22 11:54

195號:委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用(研究開發活動成果為委托方企業擁有,且與該企業的主要經營業務緊密相關).委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額.
請問老師  如果委托方支付了100萬的費用  是不是只有80萬可以計入研發費用   請問那20萬應計入哪個科目？

鄒老師 解答

2021-03-22 11:55

你好，20萬還是計入研發支出核算，只是不能在企業所得稅稅前扣除而已

叮咚 追問

2021-03-22 12:00

請問老師 如果本年會計利潤是200萬  那么納稅調減是不是100*80%*75%=60萬  （如果沒有其他的調整事項）得出應納稅所得額=200-60=140？  請問這樣做對嗎？

鄒老師 解答

2021-03-22 12:01

你好，是的，是這樣的

叮咚 追問

2021-03-22 12:03

好的  謝謝老師