購(gòu)買當(dāng)期期末 
1。將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 
借：存貨 
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 
遞延所得稅資產(chǎn) 
貸：應(yīng)收賬款 
預(yù)計(jì)負(fù)債 
遞延所得稅負(fù)債 
資本公積 
2。存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 
借：營(yíng)業(yè)成本 
應(yīng)收賬款 
預(yù)計(jì)負(fù)債 
管理費(fèi)用 
貸：存貨 
資產(chǎn)減值損失 
營(yíng)業(yè)外支出 
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 
借：遞延所得稅負(fù)債 
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 
所得稅費(fèi)用 
3。成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 
貸：投資收益 
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 
貸：其他綜合收益 
借：投資收益 
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 
4。子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理 
借：股本 
資本公積【購(gòu)買日+評(píng)估增值+本年增加額】 
盈余公積【購(gòu)買日+本年計(jì)提】 
未分配利潤(rùn)【購(gòu)買日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 
商譽(yù) 
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 
少數(shù)股東權(quán)益 
5。抵銷投資收益 
借：投資收益 
少數(shù)股東損益 
未分配利潤(rùn)—年初【購(gòu)買日】 
貸：提取盈余公積 
對(duì)所有者(或股東)的分配 
未分配利潤(rùn)—年末 
6。內(nèi)部交易存貨 
借：營(yíng)業(yè)收入 
貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】 
存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】 
借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 
貸：資產(chǎn)減值損失 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 
貸：所得稅費(fèi)用 
7。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 
借：營(yíng)業(yè)收入 
貸：營(yíng)業(yè)成本 
固定資產(chǎn)--原價(jià) 
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 
貸：管理費(fèi)用 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 
貸：所得稅費(fèi)用 
8。內(nèi)部交易無形資產(chǎn) 
借：資產(chǎn)處置收益 
貸：無形資產(chǎn) 
借：無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 
貸：管理費(fèi)用 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 
貸：所得稅費(fèi)用 
9。內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 
借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 
貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 
借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 
貸：信用減值損失 
借：所得稅費(fèi)用 
貸：遞延所得稅資產(chǎn)